| 中文摘要 | 第12-13页 |
| ABSTRACT | 第13-14页 |
| 导论 | 第15-19页 |
| 1. 选题的背景及意义 | 第15-16页 |
| 1.1 选题的背景 | 第15页 |
| 1.2 选题的意义 | 第15-16页 |
| 2. 国内外研究现状 | 第16-17页 |
| 2.1 国外研究现状 | 第16页 |
| 2.2 国内研究现状 | 第16-17页 |
| 3. 研究思路、方法和特色 | 第17-19页 |
| 3.1 研究思路 | 第17页 |
| 3.2 研究方法 | 第17页 |
| 3.3 研究特色 | 第17-19页 |
| 第一章 非居民企业避税基本概念及法律规制概述 | 第19-25页 |
| 1.1 非居民企业基本概念 | 第19-20页 |
| 1.1.1 非居民企业定义 | 第19页 |
| 1.1.2 非居民企业判定标准和分类 | 第19页 |
| 1.1.3 非居民企业税务处理 | 第19-20页 |
| 1.2 国际避税基本概念 | 第20-22页 |
| 1.2.1 国际避税的含义及特征 | 第20页 |
| 1.2.2 国际避税产生的原因 | 第20-21页 |
| 1.2.3 国际避税的主要方式 | 第21-22页 |
| 1.3 非居民企业避税管理法律规制概述 | 第22-25页 |
| 1.3.1 国际税收协定 | 第22页 |
| 1.3.2 企业所得税法及其实施条例 | 第22-23页 |
| 1.3.3 征管法及其实施细则 | 第23页 |
| 1.3.4 特别纳税调整办法 | 第23页 |
| 1.3.5 其他规范性文件 | 第23-25页 |
| 第二章 我国非居民企业避税发展状况 | 第25-28页 |
| 2.1 我国非居民企业发展状况 | 第25-26页 |
| 2.2 我国非居民企业避税状况 | 第26-28页 |
| 第三章 我国非居民企业避税管理现状、案例、问题和成因分析 | 第28-46页 |
| 3.1 我国非居民企业避税管理现状 | 第28-32页 |
| 3.1.1 对外支付税务证明的管理 | 第28页 |
| 3.1.2 对享受国际税收协定待遇的管理 | 第28-29页 |
| 3.1.3 非居民企业所得税源泉扣缴管理 | 第29-30页 |
| 3.1.4 关联企业关联业务往来报告 | 第30页 |
| 3.1.5 反避税调查 | 第30页 |
| 3.1.6 预约定价 | 第30-31页 |
| 3.1.7 反避税国际合作 | 第31-32页 |
| 3.2 我国非居民企业避税典型案例研究 | 第32-40页 |
| 3.2.1 非居民企业承包工程作业和提供劳务避税案例研究 | 第32-33页 |
| 3.2.2 非居民企业取得特许权使用费避税案例研究 | 第33-35页 |
| 3.2.3 非居民企业股权转让避税案例研究 | 第35-36页 |
| 3.2.4 非居民企业间接转让境内不动产避税案例研究 | 第36-37页 |
| 3.2.5 非居民企业滥用税收协定避税案例研究 | 第37-38页 |
| 3.2.6 非居民企业转让定价避税案例研究 | 第38-40页 |
| 3.3 我国非居民企业避税管理的效果 | 第40-42页 |
| 3.3.1 我国非居民企业反避税收入快速增长 | 第40-41页 |
| 3.3.2 我国非居民企业避税行为得到有效遏制 | 第41-42页 |
| 3.4 我国非居民企业避税管理中存在的问题 | 第42-43页 |
| 3.4.1 非居民企业避税管理法律体系不健全 | 第42页 |
| 3.4.2 现行征管模式和管理手段不适用 | 第42-43页 |
| 3.4.3 非居民企业避税筹划复杂隐蔽 | 第43页 |
| 3.4.4 非居民企业避税协管能力不足 | 第43页 |
| 3.5 我国非居民企业避税管理问题的成因分析 | 第43-46页 |
| 3.5.1 税收立法滞后约束力不强 | 第43-44页 |
| 3.5.2 传统税收管理观念尚未转变 | 第44页 |
| 3.5.3 政府各部门管理职责不明 | 第44页 |
| 3.5.4 现代化的征管手段严重缺乏 | 第44-45页 |
| 3.5.5 税务人员自身素质制约管理能力的提高 | 第45-46页 |
| 第四章 国外非居民企业避税管理经验借鉴 | 第46-49页 |
| 4.1 国外非居民企业避税管理综述 | 第46-48页 |
| 4.1.1 美国非居民企业避税管理经验 | 第46-47页 |
| 4.1.2 日本非居民企业避税管理经验 | 第47页 |
| 4.1.3 加拿大非居民企业避税管理经验 | 第47-48页 |
| 4.2 我国非居民企业避税管理的国际借鉴 | 第48-49页 |
| 第五章 完善我国非居民企业避税管理的建议 | 第49-55页 |
| 5.1 提升非居民企业避税管理理念 | 第49页 |
| 5.2 完善非居民企业避税管理法律体系 | 第49-50页 |
| 5.2.1 补充完善反避税可操作性规定 | 第49页 |
| 5.2.2 制定法律级次高的税收法律法规 | 第49-50页 |
| 5.2.3 细化和规范法律法规条文的表述 | 第50页 |
| 5.2.4 制定针对避税行为的处罚条款 | 第50页 |
| 5.3 理顺和完善非居民企业避税管理机制 | 第50-51页 |
| 5.3.1 建立专业化管理机制 | 第50页 |
| 5.3.2 建立征管查相结合的管理模式 | 第50-51页 |
| 5.4 实施科学有效的非居民企业避税综合管理 | 第51-53页 |
| 5.4.1 集合征管力量实施分类管理 | 第51页 |
| 5.4.2 建立非居民企业涉税信息库 | 第51-52页 |
| 5.4.3 实行政府职能部门协税护税 | 第52页 |
| 5.4.4 加强非居民企业避税的处罚 | 第52-53页 |
| 5.5 拓展国际税收协调与合作 | 第53页 |
| 5.6 建立非居民企业避税管理专业化队伍 | 第53-55页 |
| 5.6.1 建立适应非居民企业避税管理特点的岗责体系 | 第53页 |
| 5.6.2 提高税务人员非居民企业避税管理能力 | 第53-55页 |
| 结论 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 | 第59页 |
