上市公司分类转移盈余管理及其市场反应检验研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-22页 |
| 1.1 选题背景及选题意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究动态 | 第13-18页 |
| 1.2.1 相关概念界定 | 第13-15页 |
| 1.2.2 非经常性损益的盈余管理研究 | 第15-17页 |
| 1.2.3 盈余管理的市场反应研究 | 第17-18页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第18-20页 |
| 1.3.1 研究内容和技术路线 | 第18-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 研究创新点 | 第20-22页 |
| 1.4.1 研究视角 | 第20页 |
| 1.4.2 研究内容 | 第20-22页 |
| 第2章 盈余管理及市场反应理论基础 | 第22-30页 |
| 2.1 盈余管理理论基础 | 第22-26页 |
| 2.1.1 人性假设理论 | 第22-24页 |
| 2.1.2 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.1.3 信息不对称理论 | 第25-26页 |
| 2.2 市场反应理论基础 | 第26-30页 |
| 2.2.1 有效市场假说 | 第26-27页 |
| 2.2.2 决策有用性的信息观 | 第27-28页 |
| 2.2.3 决策有用性的计量观 | 第28-30页 |
| 第3章 分类转移盈余管理及其市场反应研究设计 | 第30-40页 |
| 3.1 研究假设的提出 | 第30-34页 |
| 3.2 分类转移盈余管理的存在性检验 | 第34-37页 |
| 3.2.1 模型构建 | 第34-35页 |
| 3.2.2 变量选取与定义 | 第35-37页 |
| 3.3 分类转移盈余管理的市场反应检验 | 第37-38页 |
| 3.3.1 模型选择 | 第37页 |
| 3.3.2 变量BHAR的计算 | 第37-38页 |
| 3.4 样本筛选与数据来源 | 第38-40页 |
| 第4章 实证结果分析与讨论 | 第40-54页 |
| 4.1 分类转移操纵存在性检验的实证结果与分析 | 第40-44页 |
| 4.1.1 描述性统计分析与相关性分析 | 第40-41页 |
| 4.1.2 回归结果分析 | 第41-44页 |
| 4.2 分类转移操纵的市场反应检验实证结果与分析 | 第44-50页 |
| 4.2.1 分组样本的描述性统计 | 第44-45页 |
| 4.2.2 BHAR模型的结果 | 第45-50页 |
| 4.3 稳健性检验 | 第50-54页 |
| 4.3.1 重新定义核心盈余CE | 第50-51页 |
| 4.3.2 利用CAR构建回归模型 | 第51-54页 |
| 第5章 对策建议 | 第54-58页 |
| 5.1 压缩管理层分类转移操纵空间 | 第54-56页 |
| 5.1.1 重视会计要素分类问题的研究 | 第54页 |
| 5.1.2 完善非经常性损益的信息披露规范 | 第54-55页 |
| 5.1.3 加强对非经常性损益的审计力度 | 第55页 |
| 5.1.4 制定针对性监管政策并加强监管力度 | 第55-56页 |
| 5.2 提高投资者的识别能力 | 第56-58页 |
| 5.2.1 注重对报表附注中损益明细项信息的使用 | 第56页 |
| 5.2.2 强化对个人投资者的培训和教育工作 | 第56-57页 |
| 5.2.3 加快完善机构投资者建设 | 第57页 |
| 5.2.4 着力推进证券市场法制化建设 | 第57-58页 |
| 结论 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-65页 |
| 致谢 | 第65-66页 |
| 附录A 攻读硕士学位期间发表的论文 | 第66页 |
