| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-14页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国内文献综述 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第12-13页 |
| 1.3 研究思路与方法及创新与不足 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究思路与方法 | 第13页 |
| 1.3.2 本文创新与不足 | 第13-14页 |
| 第2章 财务造假与审计识别相关理论 | 第14-18页 |
| 2.1 财务造假概述 | 第14-15页 |
| 2.1.1 财务造假界定 | 第14页 |
| 2.1.2 财务造假的通常做法 | 第14页 |
| 2.1.3 财务造假的危害 | 第14-15页 |
| 2.2 审计识别 | 第15-18页 |
| 2.2.1 审计识别的概念 | 第15-16页 |
| 2.2.2 审计识别的作用 | 第16页 |
| 2.2.3 审计识别失败导致的严重后果 | 第16-18页 |
| 第3章 “新大地”公司审计识别失败案例介绍 | 第18-24页 |
| 3.1 新大地”公司审计识别失败案例回顾 | 第18-20页 |
| 3.1.1 新大地公司审计识别失败案例当事方简介 | 第18-19页 |
| 3.1.2 审计识别失败情况介绍 | 第19-20页 |
| 3.2 审计中未能识别出新大地的舞弊事项 | 第20-23页 |
| 3.2.1 虚构客户做高收入 | 第20页 |
| 3.2.2 “小额大量”虚做收入 | 第20-21页 |
| 3.2.3 虚假成本,虚增利润 | 第21-22页 |
| 3.2.4 大量使用现金结算 | 第22页 |
| 3.2.5 关联方联手舞弊 | 第22-23页 |
| 3.3 审计失败的后果 | 第23-24页 |
| 第4章 “新大地”公司财务造假审计识别失败原因分析 | 第24-27页 |
| 4.1 注册会计师虚构访谈笔录违反诚信原则 | 第24页 |
| 4.2 注册会计师兼任新大地公司的高管丧失独立性 | 第24-25页 |
| 4.3 注册会计师对于异常的财务数据未保持应有的关注 | 第25页 |
| 4.4 审计程序执行不严格 | 第25-27页 |
| 第5章 新大地公司财务造假审计识别的反思 | 第27-30页 |
| 5.1 审计识别前应采用分析并应用风险模型评估重大错报风险 | 第27页 |
| 5.2 审计识别中要考虑与重大资产相关的权利及数额证明是否合法合规 | 第27页 |
| 5.3 注册会计师应当确保在审计过程中的独立性 | 第27-28页 |
| 5.4 审计识别过程中应坚守职业道德与责任 | 第28-29页 |
| 5.5 注册会计师应当保持应有的关注和职业怀疑态度 | 第29-30页 |
| 第6章 结论与启示 | 第30-33页 |
| 6.1 结论 | 第30页 |
| 6.2 启示 | 第30-33页 |
| 6.2.1 时刻防范高风险项目的财务舞弊迹象 | 第30-31页 |
| 6.2.2 彻底了解关联方并分析与其交易的合理性 | 第31-32页 |
| 6.2.3 通过外部信息验证或寻求专家帮助以应对陌生细节 | 第32-33页 |
| 参考文献 | 第33-36页 |
| 作者简介 | 第36-37页 |
| 后记 | 第37页 |
