| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第14-19页 |
| 1.1 选题背景 | 第14页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第14-16页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第14-15页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第15-16页 |
| 1.3 主要研究内容与方法 | 第16-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第19-31页 |
| 2.1 文献综述 | 第19-25页 |
| 2.1.1 国外研究现状 | 第19-21页 |
| 2.1.2 国内研究现状 | 第21-24页 |
| 2.1.3 国内外文献综述评述 | 第24-25页 |
| 2.2 关联方关系及交易的相关概念界定 | 第25-27页 |
| 2.2.1 关联方关系及交易的界定 | 第25页 |
| 2.2.2 关联方交易的主要形式 | 第25-26页 |
| 2.2.3 关联方交易的动因分析 | 第26-27页 |
| 2.3 审计风险的理论基础 | 第27-31页 |
| 2.3.1 战略管理理论 | 第27-28页 |
| 2.3.2 GONE理论 | 第28-29页 |
| 2.3.3 舞弊三角理论 | 第29页 |
| 2.3.4 风险因子理论 | 第29-31页 |
| 3 上市公司关联方交易审计风险理论分析 | 第31-39页 |
| 3.1 关联方交易相关审计准则国内外对比分析 | 第31-34页 |
| 3.1.1 我国关联方交易相关审计准则的规定 | 第31-33页 |
| 3.1.2 美国关联方交易相关审计准则的规定 | 第33页 |
| 3.1.3 美国关联方相关审计准则对我国的启发 | 第33-34页 |
| 3.2 关联方交易审计风险分析 | 第34-36页 |
| 3.2.1 审计风险的定义 | 第34页 |
| 3.2.2 关联交易对审计风险的影响 | 第34-35页 |
| 3.2.3 关联方审计风险特征 | 第35-36页 |
| 3.3 关联方审计风险的成因分析 | 第36-39页 |
| 3.3.1 重大错报风险的成因 | 第36-37页 |
| 3.3.2 检查风险的成因 | 第37-39页 |
| 4 Z集团关联方交易审计风险及案例分析 | 第39-55页 |
| 4.1 Z集团公司的基本情况介绍 | 第39-41页 |
| 4.1.1 Z集团公司背景介绍 | 第39页 |
| 4.1.2 Z集团关联方交易情况介绍 | 第39-41页 |
| 4.2 Z集团关联方交易舞弊的主要手法 | 第41-43页 |
| 4.2.1 未如实披露关联方交易赊购 | 第41页 |
| 4.2.2 通过关联方交易虚增收入和利润 | 第41-42页 |
| 4.2.3 利用关联担保获取巨额贷款 | 第42-43页 |
| 4.2.4 利用资金占用进行利益输送 | 第43页 |
| 4.3 Z集团公司关联方交易审计存在的问题 | 第43-49页 |
| 4.3.1 注册会计师方面存在的问题 | 第43-44页 |
| 4.3.2 审计程序方面存在的问题 | 第44-48页 |
| 4.3.3 会计师事务所方面存在的问题 | 第48-49页 |
| 4.4 Z集团关联方交易审计失败的原因分析 | 第49-55页 |
| 4.4.1 未能对关联方交易保持警觉 | 第49-51页 |
| 4.4.2 未能充分的识别关联方舞弊因素 | 第51-52页 |
| 4.4.3 未充分执行适当的审计程序识别出隐藏的关联方关系 | 第52-53页 |
| 4.4.4 未从五大客户重大关系变动中识别出隐藏的关联方交易 | 第53-55页 |
| 5 完善上市公司关联方交易审计风险应对的措施 | 第55-64页 |
| 5.1 执行恰当的审计程序识别隐藏的关联方关系及其交易 | 第55-56页 |
| 5.1.1 深入调查企业股权结构和高管的社会关系 | 第55-56页 |
| 5.1.2 对被审计单位重大的客户和供应商进行调查 | 第56页 |
| 5.1.3 识别异常交易背后隐藏的关联方关系 | 第56页 |
| 5.2 充分执行风险评估程序及相关工作 | 第56-57页 |
| 5.2.1 重视项目组讨论和专家工作 | 第56-57页 |
| 5.2.2 评估被审计单位关联方关系及其交易相关的控制 | 第57页 |
| 5.2.3 将分析性程序贯穿于整个审计工作中 | 第57页 |
| 5.3 建立健全关联方交易的相关制度和程序 | 第57-60页 |
| 5.3.1 建立有针对性的关联方交易审计程序及方法 | 第57-59页 |
| 5.3.2 完善审计准则中相关的关联方交易制度 | 第59页 |
| 5.3.3 健全上市公司关联方交易的监管处罚制度 | 第59-60页 |
| 5.4 加强会计师事务所业务质量控制制度建设 | 第60-61页 |
| 5.4.1 优化配置审计资源并提高审计质量 | 第60页 |
| 5.4.2 成立专门针对关联交易的审计智库 | 第60-61页 |
| 5.4.3 完善会计师事务所关联方交易审计质量复核制度 | 第61页 |
| 5.5 提高内外部信息披露机制以及内审人员业务水平 | 第61-64页 |
| 5.5.1 完善关联方交易信息披露机制 | 第61-62页 |
| 5.5.2 提升内部审计人员的专业胜任能力 | 第62-64页 |
| 结论及展望 | 第64-65页 |
| 参考文献 | 第65-68页 |
| 致谢 | 第68-69页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第69页 |
