| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1.引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 关于审计失败定义的文献回顾 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于审计失败成因的文献回顾 | 第16-18页 |
| 1.2.3 关于防范审计失败对策的文献回顾 | 第18-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第20-21页 |
| 1.4 本文的框架 | 第21-22页 |
| 2.审计失败的理论概述 | 第22-29页 |
| 2.1 审计失败的定义及特点 | 第22-23页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第22-23页 |
| 2.1.2 审计失败的特点 | 第23页 |
| 2.2 审计失败的表现形式 | 第23-24页 |
| 2.2.1 审计过失 | 第23-24页 |
| 2.2.2 审计欺诈 | 第24页 |
| 2.3 审计失败的原因分析 | 第24-26页 |
| 2.3.1 注册会计师职业能力欠缺 | 第24-25页 |
| 2.3.2 会计师事务所管理不善 | 第25页 |
| 2.3.3 被审计单位经营失败 | 第25-26页 |
| 2.3.4 审计执业环境不佳 | 第26页 |
| 2.4 审计失败的理论解释 | 第26-29页 |
| 2.4.1 审计冲突理论 | 第26-27页 |
| 2.4.2 委托代理理论 | 第27页 |
| 2.4.3 “经济人”假设 | 第27-29页 |
| 3 金亚科技审计失败案例介绍 | 第29-36页 |
| 3.1 成都金亚科技股份有限公司及立信会计师事务所简介 | 第29-31页 |
| 3.1.1 成都金亚科技股份有限公司简介 | 第29-30页 |
| 3.1.2 立信会计师事务所简介 | 第30-31页 |
| 3.2 金亚科技财务报告舞弊的表现 | 第31-33页 |
| 3.2.1 虚构预付账款 | 第31页 |
| 3.2.2 虚增采购总额 | 第31-32页 |
| 3.2.3 虚构货币资金 | 第32-33页 |
| 3.3 立信事务所审计失败的具体表现 | 第33-34页 |
| 3.3.1 审计程序实施不到位 | 第33页 |
| 3.3.2 未保持谨慎的职业怀疑态度 | 第33-34页 |
| 3.3.3 审计替代程序进行不充分 | 第34页 |
| 3.4 金亚科技审计失败的后续处理 | 第34-36页 |
| 3.4.1 对立信会计师事务所的处罚 | 第34-35页 |
| 3.4.2 对金亚科技相关负责人给予行政处罚 | 第35-36页 |
| 4 金亚科技审计失败案例的原因分析 | 第36-43页 |
| 4.1 注册会计师方面的原因 | 第36-37页 |
| 4.1.1 注册会计师审计独立性的缺失 | 第36页 |
| 4.1.2 注册会计师的专业技术能力落后 | 第36-37页 |
| 4.2 会计师事务所方面的原因 | 第37-39页 |
| 4.2.1 会计师事务所风险识别能力缺乏 | 第37-38页 |
| 4.2.2 会计师事务所对审计报告质量控制失效 | 第38页 |
| 4.2.3 会计师事务所存在审计合谋嫌疑 | 第38-39页 |
| 4.3 被审计单位方面的原因 | 第39-40页 |
| 4.3.1 金亚科技财务报表信息披露失真 | 第39-40页 |
| 4.3.2 金亚科技公司治理结构不完善 | 第40页 |
| 4.4 审计执业环境和监管层的原因 | 第40-43页 |
| 4.4.1 审计市场竞争不规范 | 第40-41页 |
| 4.4.2 注册会计师行业相关法律约束力低 | 第41-42页 |
| 4.4.3 政府监督管理体系不完善 | 第42-43页 |
| 5 金亚科技审计失败案例的结论和启示 | 第43-48页 |
| 5.1 金亚科技审计失败的结论 | 第43-45页 |
| 5.1.1 注册会计师丧失审计独立性是导致审计失败的首要原因 | 第43页 |
| 5.1.2 会计师事务所风险控制制度不完备是审计失败的间接原因 | 第43-44页 |
| 5.1.3 被审计单位的财务报告舞弊是审计失败的根本原因 | 第44页 |
| 5.1.4 审计执业环境不佳是造成审计失败的外在原因 | 第44-45页 |
| 5.2 金亚科技审计失败案例的启示 | 第45-48页 |
| 5.2.1 注册会计师应保持谨慎性和职业怀疑态度 | 第45-46页 |
| 5.2.2 会计师事务所需严格把控出具的审计报告质量 | 第46页 |
| 5.2.3 被审计单位要加强公司治理和内控制度建设 | 第46-47页 |
| 5.2.4 政府监管部门加大对审计行业的监管力度 | 第47-48页 |
| 结束语 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
