| 摘要 | 第9-11页 |
| abstracts | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-20页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第14-16页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第15-16页 |
| 1.2 文献综述 | 第16-18页 |
| 1.2.1 财务重述内涵的相关研究 | 第16页 |
| 1.2.2 财务重述动因及影响因素的相关研究 | 第16-17页 |
| 1.2.3 财务重述经济后果的相关研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 财务重述与内部控制的相关研究 | 第18页 |
| 1.2.5 文献评述 | 第18页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 本文框架 | 第19-20页 |
| 2 内部控制与财务重述基本理论 | 第20-30页 |
| 2.1 内部控制的基本理论 | 第20-22页 |
| 2.1.1 内部控制的概念 | 第20页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第20-21页 |
| 2.1.3 内部控制的要素 | 第21-22页 |
| 2.2 财务重述的基本理论 | 第22-26页 |
| 2.2.1 财务重述的概念 | 第22-23页 |
| 2.2.2 财务重述的类型和现状 | 第23-24页 |
| 2.2.3 财务重述的动因 | 第24-26页 |
| 2.3 内部控制与财务重述的相互关系 | 第26-30页 |
| 2.3.1 内部控制对公司财务重述行为的影响 | 第26-28页 |
| 2.3.2 财务重述内容反映内部控制的缺陷 | 第28页 |
| 2.3.3 减少财务重述是内部控制具体目标之一 | 第28-30页 |
| 3 华锐风电财务重述案例背景介绍 | 第30-38页 |
| 3.1 华锐风电公司概况 | 第30-31页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第30页 |
| 3.1.2 公司发展历程 | 第30-31页 |
| 3.2 华锐风电的组织结构 | 第31-34页 |
| 3.2.1 治理结构 | 第31-32页 |
| 3.2.2 股权结构 | 第32-33页 |
| 3.2.3 监事会 | 第33页 |
| 3.2.4 内部控制在组织结构中的地位 | 第33-34页 |
| 3.3 华锐风电内部控制 | 第34-36页 |
| 3.3.1 内部控制的特征 | 第34-35页 |
| 3.3.2 内部控制的自我评价 | 第35-36页 |
| 3.3.3 独立审计机构对内部控制的评价 | 第36页 |
| 3.4 华锐风电财务重述事件简介 | 第36-38页 |
| 3.4.1 财务重述公告的发布 | 第36页 |
| 3.4.2 财务重述的内容 | 第36-37页 |
| 3.4.3 财务重述的类型 | 第37-38页 |
| 4 华锐风电财务重述案例分析 | 第38-46页 |
| 4.1 华锐风电财务重述的原因 | 第38-40页 |
| 4.1.1 融资动因 | 第38页 |
| 4.1.2 政府调控政策的不利影响 | 第38-39页 |
| 4.1.3 公司的治理缺陷 | 第39页 |
| 4.1.4 高管缺乏现代财务管理理念 | 第39-40页 |
| 4.2 华锐风电财务重述的后果 | 第40-43页 |
| 4.2.1 高管频繁变更 | 第40-41页 |
| 4.2.2 降低投资者的投资信心 | 第41-42页 |
| 4.2.3 增加融资成本 | 第42页 |
| 4.2.4 损害股东利益 | 第42-43页 |
| 4.2.5 招致诉讼风险 | 第43页 |
| 4.3 华锐风电内控缺陷对财务重述的具体影响 | 第43-46页 |
| 4.3.1 内部控制意识薄弱引起财务管理失控 | 第43-44页 |
| 4.3.2 信息沟通和监督的缺失导致财务舞弊 | 第44页 |
| 4.3.3 风险评估不重视导致风险应对不及时 | 第44-45页 |
| 4.3.4 内部控制未落实导致内部控制失效 | 第45-46页 |
| 5 研究结论与启示 | 第46-50页 |
| 5.1 研究结论 | 第46-47页 |
| 5.1.1 财务重述严重影响财务报告信息质量 | 第46页 |
| 5.1.2 内部控制对财务重述有直接影响 | 第46-47页 |
| 5.1.3 控制环境对内部控制的实际运行起关键作用 | 第47页 |
| 5.2 案例启示 | 第47-50页 |
| 5.2.1 营造良好的内部控制运行环境 | 第47-48页 |
| 5.2.2 建立风险预警、风险评估和风险控制机制 | 第48页 |
| 5.2.3 充分发挥外部监督机制的作用 | 第48-49页 |
| 5.2.4 规范财务重述制度 | 第49-50页 |
| 6 结束语 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |