XM证券公司风险导向内部审计优化研究
| 摘要 | 第3-5页 |
| ABSTRACT | 第5-8页 |
| 第一章 绪论 | 第12-16页 |
| 1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-14页 |
| 1.3 论文结构 | 第14-15页 |
| 1.4 本文创新与不足 | 第15-16页 |
| 第二章 风险导向内部审计理论 | 第16-20页 |
| 2.1 内部审计的发展沿革 | 第16页 |
| 2.2 风险导向内部审计理论 | 第16-18页 |
| 2.2.1 风险导向内部审计的定义 | 第16-17页 |
| 2.2.2 风险导向内部审计的目标 | 第17-18页 |
| 2.3 风险导向内部审计框架 | 第18-20页 |
| 2.3.1 风险导向内部审计的本质 | 第18页 |
| 2.3.2 风险导向内部审计的审计对象 | 第18-19页 |
| 2.3.3 风险导向内部审计的特征 | 第19-20页 |
| 第三章 证券行业内部审计特殊性 | 第20-30页 |
| 3.1 证券行业特征 | 第20-22页 |
| 3.1.1 高风险 | 第20页 |
| 3.1.2 资本集中 | 第20-21页 |
| 3.1.3 人才密集 | 第21页 |
| 3.1.4 创新频繁 | 第21页 |
| 3.1.5 周期性显著 | 第21-22页 |
| 3.1.6 行业竞争激烈 | 第22页 |
| 3.2 证券公司内部审计的特殊性 | 第22-28页 |
| 3.2.1 业务差异显著 | 第23页 |
| 3.2.2 信息化程度高 | 第23-24页 |
| 3.2.3 网点多且分散 | 第24页 |
| 3.2.4 刚性的内部审计要求 | 第24-25页 |
| 3.2.5 合规、风控和内审的分工协同 | 第25-28页 |
| 3.3 风险导向内部审计的必要性与可行性 | 第28-30页 |
| 3.3.1 证券公司运用风险导向内部审计的必要性 | 第28页 |
| 3.3.2 证券公司运用风险导向内部审计的可行性 | 第28-30页 |
| 第四章 XM证券内部审计现状分析 | 第30-42页 |
| 4.1 XM证券公司概况 | 第30-33页 |
| 4.1.1 基本情况 | 第30-31页 |
| 4.1.2 公司治理 | 第31-33页 |
| 4.2 XM证券内部审计现状分析 | 第33-42页 |
| 4.2.1 内部审计独立性分析 | 第33-34页 |
| 4.2.2 内审机构分析 | 第34-36页 |
| 4.2.3 内审人员分析 | 第36-38页 |
| 4.2.4 审计执行情况分析 | 第38-42页 |
| 第五章 XM证券公司内部审计存在的问题 | 第42-52页 |
| 5.1 内审地位尴尬 | 第42-45页 |
| 5.1.1 董事会审计委员会不作为 | 第42-43页 |
| 5.1.2 内部审计独立性不强 | 第43-44页 |
| 5.1.3 内审部门相对弱势 | 第44-45页 |
| 5.2 风险导向方法未落实 | 第45-47页 |
| 5.2.1 审计风险评估程序未执行 | 第45页 |
| 5.2.2 审计计划主观性强 | 第45-46页 |
| 5.2.3 新业务审计迟滞 | 第46-47页 |
| 5.3 审计人员不足 | 第47-48页 |
| 5.3.1 人员流动频繁 | 第47页 |
| 5.3.2 专业胜任能力不足 | 第47-48页 |
| 5.3.3 后续培训缺失 | 第48页 |
| 5.4 审计效果有限 | 第48-52页 |
| 5.4.1 审计方法原始 | 第48页 |
| 5.4.2 审计结论碎片化 | 第48-50页 |
| 5.4.3 审计IT信息系统缺位 | 第50-52页 |
| 第六章 优化证券公司风险导向内部审计体系 | 第52-62页 |
| 6.1 确立和提高内部审计地位 | 第52-54页 |
| 6.1.1 完善公司治理 | 第52-53页 |
| 6.1.2 明确内部审计角色定位 | 第53-54页 |
| 6.2 优化内部审计组织和人员配置 | 第54-55页 |
| 6.2.1 内部审计与合规管理、风险管理分工协作 | 第54-55页 |
| 6.2.2 提高审计人员待遇和专业胜任能力 | 第55页 |
| 6.3 强化和落实风险导向方法 | 第55-60页 |
| 6.3.1 落实风险识别与评价 | 第55-58页 |
| 6.3.2 以风险为导向科学制定审计计划 | 第58页 |
| 6.3.3 以风险为导向设计审计方案 | 第58-59页 |
| 6.3.4 以风险为导向获取审计证据 | 第59-60页 |
| 6.3.5 实施内部审计质量控制 | 第60页 |
| 6.4 加强内部审计信息化建设 | 第60-62页 |
| 6.4.1 加强针对IT系统的内部审计 | 第60-61页 |
| 6.4.2 推动内部审计IT平台建设 | 第61-62页 |
| 结论 | 第62-64页 |
| 参考文献 | 第64-66页 |
| 致谢 | 第66-67页 |
