| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7页 |
| 1 绪论 | 第11-22页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-13页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第13-19页 |
| 1.2.1 国外的主要研究 | 第13-17页 |
| 1.2.2 国内的主要研究 | 第17-19页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第20-22页 |
| 1.4.1 本文的创新之处 | 第20-21页 |
| 1.4.2 本文的不足 | 第21-22页 |
| 2 上市公司财务造假的理论及内在逻辑 | 第22-25页 |
| 2.1 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.2 财务造假动因理论—GONE理论 | 第23-25页 |
| 3 我国上市公司财务造假问题分析 | 第25-38页 |
| 3.1 财务造假的定义 | 第25页 |
| 3.2 我国上市公司财务造假的现状、特点及危害 | 第25-30页 |
| 3.2.1 我国上市公司财务造假现状 | 第25-26页 |
| 3.2.2 我国上市公司财务造假特点 | 第26-28页 |
| 3.2.3 我国上市公司财务造假的危害 | 第28-30页 |
| 3.3 财务造假的成因 | 第30-31页 |
| 3.3.1 内控结构失衡 | 第30页 |
| 3.3.2 外部监督监管不力 | 第30-31页 |
| 3.3.3 筹资融资以及维持上市地位的需要 | 第31页 |
| 3.3.4 维持经营业绩和市场竞争地位以及维护政治利益的需要 | 第31页 |
| 3.4 上市公司财务造假手段 | 第31-38页 |
| 4 金亚科技财务造假案例分析 | 第38-44页 |
| 4.1 金亚科技案情介绍 | 第38页 |
| 4.2 金亚科技财务造假手段分析 | 第38-40页 |
| 4.2.1 伪造财务数据 | 第38-39页 |
| 4.2.2 虚增利润总额 | 第39页 |
| 4.2.3 虚增银行存款 | 第39页 |
| 4.2.4 虚列预付账款 | 第39-40页 |
| 4.3 金亚科技造假原因分析 | 第40-42页 |
| 4.3.1 公司实际控制人谋求个人利益 | 第40页 |
| 4.3.2 内部治理结构失衡,监管不严 | 第40-41页 |
| 4.3.3 外部审计机构失职 | 第41-42页 |
| 4.3.4 规避退市的需要 | 第42页 |
| 4.3.5 违法成本低廉 | 第42页 |
| 4.4 金亚科技案得到的借鉴 | 第42-44页 |
| 5 防范上市公司财务造假的对策建议 | 第44-52页 |
| 5.1 公司层面 | 第44-46页 |
| 5.1.1 完善内部控制结构和相关制度并有效执行 | 第44页 |
| 5.1.2 加强审计委员会的监管职责和审计委员的责任意识 | 第44-46页 |
| 5.2 外部中介机构层面 | 第46-48页 |
| 5.2.1 完善注册会计师审计执业准则,提高注册会计师审慎执业意识 | 第46页 |
| 5.2.2 改变会计师事务所组织形式,提高协助财务造假成本 | 第46-47页 |
| 5.2.3 加强对外部审计机构和审计人员的管理和监督 | 第47-48页 |
| 5.2.4 引入保荐人终身督导机制,加强对上市公司的监督 | 第48页 |
| 5.3 投资者层面 | 第48-49页 |
| 5.3.1 提高对财务异常信息的识别能力 | 第48-49页 |
| 5.3.2 大力发展机构投资者 | 第49页 |
| 5.4 政府层面 | 第49-52页 |
| 5.4.1 提高违法成本 | 第49-50页 |
| 5.4.2 提高监管部门的审查力度和效率 | 第50页 |
| 5.4.3 完善上市公司退市制度和信息披露制度 | 第50-52页 |
| 6 结论与展望 | 第52-53页 |
| 6.1 结论 | 第52页 |
| 6.2 展望 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |
