基于事务所内部管理视角的审计失败研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-21页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 关于事务所内部管理的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.2 关于审计失败原因的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.3 关于审计失败对策的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 研究内容与基本框架 | 第17-19页 |
| 1.5 案例选择及本文创新点 | 第19-21页 |
| 第2章 内部管理及审计失败相关概念 | 第21-28页 |
| 2.1 内部管理的含义及作用 | 第21页 |
| 2.2 审计失败的界定 | 第21-22页 |
| 2.3 审计失败相关概念辨析 | 第22-24页 |
| 2.3.1 审计失败与审计质量 | 第22-23页 |
| 2.3.2 审计失败与审计风险 | 第23页 |
| 2.3.3 审计失败与经营失败 | 第23-24页 |
| 2.4 审计失败产生背景的理论解释 | 第24-25页 |
| 2.4.1 “理性经济人”假设 | 第24-25页 |
| 2.4.2 审计冲突理论 | 第25页 |
| 2.5 审计失败的影响 | 第25-28页 |
| 2.5.1 对被审计单位的影响 | 第25页 |
| 2.5.2 对会计师事务所及审计师的影响 | 第25-27页 |
| 2.5.3 对投资者的影响 | 第27页 |
| 2.5.4 对资本市场的影响 | 第27-28页 |
| 第3章 利安达简介及审计失败案例概述 | 第28-37页 |
| 3.1 利安达会计师事务所简介 | 第28-31页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第28-29页 |
| 3.1.2 组织机构 | 第29-30页 |
| 3.1.3 利安达历年排名 | 第30-31页 |
| 3.2 审计失败案例概述 | 第31-37页 |
| 3.2.1 北亚实业 | 第31页 |
| 3.2.2 华阳科技 | 第31-32页 |
| 3.2.3 天丰节能 | 第32-33页 |
| 3.2.4 华锐风电 | 第33-34页 |
| 3.2.5 赛迪传媒 | 第34-35页 |
| 3.2.6 连城兰花 | 第35-36页 |
| 3.2.7 九好集团 | 第36-37页 |
| 第4章 利安达审计失败问题统计与描述 | 第37-43页 |
| 4.1 审计失败问题统计 | 第37-38页 |
| 4.2 案例常见问题的具体分析 | 第38-43页 |
| 4.2.1 审计程序不恰当 | 第38-39页 |
| 4.2.2 审计程序缺失 | 第39-40页 |
| 4.2.3 风险评估程序形同虚设 | 第40-41页 |
| 4.2.4 审计底稿记录不实 | 第41页 |
| 4.2.5 未保持合理的职业怀疑与判断 | 第41-43页 |
| 第5章 利安达审计失败的原因剖析 | 第43-49页 |
| 5.1 组织管理不到位 | 第43-45页 |
| 5.1.1 组织运行不合理 | 第43-44页 |
| 5.1.2 总分所管理标准不一致 | 第44页 |
| 5.1.3 企业文化导向存在偏差 | 第44-45页 |
| 5.2 人力资源管理不完善 | 第45-47页 |
| 5.2.1 盲目招聘员工及实习生 | 第45页 |
| 5.2.2 不注重人才的培养 | 第45-46页 |
| 5.2.3 不注重人才的流失问题 | 第46-47页 |
| 5.3 业务管理不规范 | 第47-49页 |
| 5.3.1 审计业务承接不规范 | 第47页 |
| 5.3.2 审计计划制定不充分 | 第47页 |
| 5.3.3 审计程序执行不到位 | 第47-48页 |
| 5.3.4 审计质量复核程序失效 | 第48-49页 |
| 第6章 会计师事务所审计失败防范建议 | 第49-56页 |
| 6.1 完善组织管理体系 | 第49-50页 |
| 6.1.1 组织运行动态化 | 第49页 |
| 6.1.2 总分所一体化管理 | 第49-50页 |
| 6.1.3 以“质量”为导向的企业文化 | 第50页 |
| 6.2 完善人力资源管理体系 | 第50-52页 |
| 6.2.1 招聘环节 | 第50-51页 |
| 6.2.2 培养人员素养及胜任能力 | 第51页 |
| 6.2.3 业绩评价和工薪及晋升 | 第51-52页 |
| 6.3 加强业务管理 | 第52-56页 |
| 6.3.1 增强业务承接阶段的风险意识 | 第52页 |
| 6.3.2 制定完整的审计计划 | 第52页 |
| 6.3.3 重点关注审计程序执行过程 | 第52-53页 |
| 6.3.4 加强业务质量控制 | 第53-54页 |
| 6.3.5 全过程保持职业怀疑态度 | 第54-56页 |
| 结论与不足 | 第56-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
