| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 绪论 | 第8-12页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究的目的和意义 | 第9-10页 |
| 1.3 研究方法与逻辑框架 | 第10-11页 |
| 1.4 创新与不足 | 第11-12页 |
| 2 中小企业内部控制的理论基础 | 第12-20页 |
| 2.1 内部控制的涵义 | 第12页 |
| 2.2 内部控制理论的演变历程 | 第12-14页 |
| 2.2.1 内部牵制理论(20世纪40年代之前) | 第12页 |
| 2.2.2 内部控制理论(20世纪40年代末至70年代) | 第12-13页 |
| 2.2.3 内部控制结构理论(20世纪80年代至90年代) | 第13页 |
| 2.2.4 内部控制整体框架理论(20世纪90年代之后) | 第13-14页 |
| 2.2.5 企业风险管理整合框架(21世纪之后) | 第14页 |
| 2.3 我国有关中小企业内部控制研究的开展 | 第14-20页 |
| 2.3.1 对内部控制重要性的研究 | 第15页 |
| 2.3.2 对内部控制与审计关系的研究 | 第15-16页 |
| 2.3.3 对内部控制与公司治理关系的研究 | 第16页 |
| 2.3.4 将内部控制研究与COSO报告相结合 | 第16-17页 |
| 2.3.5 关于内部控制设计的研究 | 第17-18页 |
| 2.3.6 对中小企业内部控制现状的研究 | 第18-19页 |
| 2.3.7 对现有研究的评述 | 第19-20页 |
| 3 我国中小企业内部控制的构成要素、现状及其成因 | 第20-29页 |
| 3.1 企业内部控制的构成要素 | 第20-22页 |
| 3.2 我国中小企业内部控制的现状 | 第22-24页 |
| 3.2.1 企业控制活动不当 | 第22页 |
| 3.2.2 企业的内部环境不良 | 第22-23页 |
| 3.2.3 会计人员整体素质不高 | 第23页 |
| 3.2.4 缺乏规范的内部审计 | 第23-24页 |
| 3.2.5 信息系统与沟通不畅 | 第24页 |
| 3.3 我国中小企业内部控制不足的原因分析 | 第24-29页 |
| 3.3.1 管理者的内部控制观念落后 | 第24-25页 |
| 3.3.2 不能正确看待成本和效益之间的均衡,没有经营风险意识 | 第25页 |
| 3.3.3 公司治理结构不完善 | 第25-26页 |
| 3.3.4 内部控制制度不健全 | 第26-27页 |
| 3.3.5 内部审计机构设置及职能发挥存在的缺陷 | 第27页 |
| 3.3.6 内部控制缺乏有效的监控管理机制 | 第27-29页 |
| 4. 加强我国中小企业内部控制的对策 | 第29-36页 |
| 4.1 河南ZH公司建立内部控制的经验 | 第29-32页 |
| 4.1.1 ZH公司的基本状况 | 第29页 |
| 4.1.2 ZH公司内部控制状况分析 | 第29-31页 |
| 4.1.3 ZH公司改进内部控制的经验 | 第31-32页 |
| 4.2 我国中小企业改进内部控制的方法途径 | 第32-36页 |
| 4.2.1 发挥政府的主导性作用 | 第32页 |
| 4.2.2 提高企业人员对内部控制的认识 | 第32-33页 |
| 4.2.3 健全企业内部制度 | 第33页 |
| 4.2.4 进行有效的风险评估 | 第33-34页 |
| 4.2.5 加强企业内部监督 | 第34页 |
| 4.2.6 建立我国中小企业内部控制的实施保障机制 | 第34-36页 |
| 5 研究结论与未来展望 | 第36-38页 |
| 5.1 研究结论 | 第36页 |
| 5.2 未来研究展望 | 第36-38页 |
| 致谢 | 第38-39页 |
| 参考文献 | 第39-42页 |
| 在学期间发表的学术论文和研究成果 | 第42-48页 |
