| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-14页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第10-12页 |
| 1.2.3 文献综述总结 | 第12页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第12页 |
| 1.4 创新性和局限性 | 第12-14页 |
| 2 利用税收政策扶持小微企业发展的依据 | 第14-23页 |
| 2.1 小微企业的定义 | 第14-17页 |
| 2.1.1 小型微型企业 | 第14-16页 |
| 2.1.2 税法中的小型微利企业 | 第16-17页 |
| 2.1.3 本文中的“小微企业” | 第17页 |
| 2.2 扶持小微企业发展的理论基础 | 第17-20页 |
| 2.2.1 信息不对称 | 第17-19页 |
| 2.2.2 垄断 | 第19页 |
| 2.2.3 税收公平原则 | 第19-20页 |
| 2.3 扶持小微企业发展的现实意义 | 第20-21页 |
| 2.3.1 经济增长新动力 | 第20页 |
| 2.3.2 吸纳就业 | 第20-21页 |
| 2.3.3 促进创新 | 第21页 |
| 2.4 税收政策对于小微企业的重要性 | 第21-23页 |
| 3 我国小微企业现状及相关税收政策概述 | 第23-29页 |
| 3.1 我国小微企业的现状 | 第23-25页 |
| 3.2 相关税收扶持政策 | 第25-27页 |
| 3.2.1 增值税与营业税 | 第25页 |
| 3.2.2 所得税 | 第25-27页 |
| 3.2.3 其他税费 | 第27页 |
| 3.2.4 对小微企业的间接税收优惠 | 第27页 |
| 3.3 对扶持小微企业发展税收政策体系的重构 | 第27-29页 |
| 4 与我国小微企业发展相关的税收政策缺陷 | 第29-35页 |
| 4.1 企业融资方面 | 第29-31页 |
| 4.1.1 小微企业融资现状剖析 | 第29-30页 |
| 4.1.2 融资相关税收扶持政策的缺陷 | 第30-31页 |
| 4.1.3 融资相关税收扶持政策的缺失 | 第31页 |
| 4.2 企业投资方面 | 第31-33页 |
| 4.2.1 大部分政策缺乏对小微企业特殊考虑 | 第31-32页 |
| 4.2.2 设备投资与折旧相关政策仍有改良空间 | 第32页 |
| 4.2.3 缺乏对人力资本投资的税收优惠 | 第32页 |
| 4.2.4 财产税方面的优惠政策不足 | 第32-33页 |
| 4.3 企业收入与分配方面 | 第33-35页 |
| 4.3.1 增值税相关政策欠完善 | 第33页 |
| 4.3.2 对享受企业所得税税率优惠的对象设限过严 | 第33-34页 |
| 4.3.3 亏损结转年限过短 | 第34页 |
| 4.3.4 自然人股东陷入的重复征税困境 | 第34-35页 |
| 5 进一步完善我国扶持小微企业发展的税收政策建议 | 第35-41页 |
| 5.1 助力小微企业融资的税收政策 | 第35-37页 |
| 5.1.1 完善创业投资企业的所得税优惠政策 | 第35页 |
| 5.1.2 加强金融机构涉及小微企业融资业务的优惠力度 | 第35-36页 |
| 5.1.3 补充对民间借贷的税收扶持 | 第36-37页 |
| 5.2 激励投资与研发活动的税收政策 | 第37-39页 |
| 5.2.1 加大通用优惠政策对小微企业的优惠力度 | 第37页 |
| 5.2.2 完善设备投资额扣除和加速折旧有关政策 | 第37-38页 |
| 5.2.3 允许税前列支投资准备金 | 第38页 |
| 5.2.4 鼓励雇佣和培养高素质人才的税收优惠 | 第38页 |
| 5.2.5 减轻财产税负担 | 第38-39页 |
| 5.3 促进小微企业增收及利润分配优化的税收政策 | 第39-40页 |
| 5.3.1 加速“营改增”扩围，完善增值税税制 | 第39页 |
| 5.3.2 扩大企业所得税优惠受益对象范围 | 第39页 |
| 5.3.3 延长小微企业亏损可结转年限 | 第39页 |
| 5.3.4 为小微企业自然人投资者减负 | 第39页 |
| 5.3.5 未分配利润再投资退税政策 | 第39-40页 |
| 5.4 相关配套措施 | 第40-41页 |
| 5.4.1 建立对政策效果评估与反馈的长效机制 | 第40页 |
| 5.4.2 提高纳税服务质量 | 第40-41页 |
| 6 其它类型政策的协同实施 | 第41-42页 |
| 结论 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 附录A 部分税收优惠政策 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |