| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 引言 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-12页 |
| 1.1.1 我国上市公司财务风险加大 | 第8-9页 |
| 1.1.2 利益相关者对多阶段动态预警的需求 | 第9-10页 |
| 1.1.3 盈余管理行为对财务信息真实性的影响 | 第10-11页 |
| 1.1.4 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 研究目的、内容与技术路线 | 第12-15页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第12页 |
| 1.2.2 研究内容 | 第12-13页 |
| 1.2.3 技术路线 | 第13-15页 |
| 1.3 创新之处 | 第15-16页 |
| 第2章 相关理论基础和文献综述 | 第16-36页 |
| 2.1 财务预警 | 第16-19页 |
| 2.1.1 财务预警模型 | 第16-17页 |
| 2.1.2 预测变量的选择 | 第17-19页 |
| 2.2 常用的财务困境界定标准 | 第19-27页 |
| 2.2.1 破产 | 第19-20页 |
| 2.2.2 特别处理 | 第20-23页 |
| 2.2.3 持续经营审计意见 | 第23-27页 |
| 2.3 盈余管理 | 第27-32页 |
| 2.3.1 盈余管理的概念和成因 | 第27-28页 |
| 2.3.2 盈余管理的度量 | 第28-32页 |
| 2.4 对已有文献的评价总结 | 第32-33页 |
| 2.5 本文的改进思路 | 第33-36页 |
| 第3章 理论分析和假设提出 | 第36-46页 |
| 3.1 基于GCO和ST的多阶段财务困境界定 | 第36-39页 |
| 3.2 盈余管理和持续经营审计意见的关系分析 | 第39-42页 |
| 3.2.1 国外已有的研究 | 第39-40页 |
| 3.2.2 国内已有的研究 | 第40-41页 |
| 3.2.3 持续经营审计意见和盈余管理的作用机制 | 第41-42页 |
| 3.3 盈余管理和特别处理的关系分析 | 第42-43页 |
| 3.3.1 国内外已有的研究 | 第42-43页 |
| 3.3.2 特别处理和盈余管理的作用机制 | 第43页 |
| 3.4 假设提出 | 第43-46页 |
| 3.4.1 应计盈余管理和财务困境的关系分析 | 第43-44页 |
| 3.4.2 真实盈余管理和财务困境的关系分析 | 第44-46页 |
| 第4章 研究设计 | 第46-56页 |
| 4.1 本文对财务困境的度量 | 第46页 |
| 4.2 本文对盈余管理的度量 | 第46-48页 |
| 4.2.1 基于DD模型的应计盈余管理衡量 | 第47-48页 |
| 4.2.2 基于Roychowdhury模型的真实盈余管理衡量 | 第48页 |
| 4.3 控制变量选择 | 第48-50页 |
| 4.4 数据和样本 | 第50-54页 |
| 4.4.1 持续经营审计意见分布统计 | 第50-51页 |
| 4.4.2 特别处理样本的分布统计 | 第51-52页 |
| 4.4.3 不同财务困境程度的样本总体分布 | 第52页 |
| 4.4.4 实证样本筛选 | 第52-54页 |
| 4.5 基本模型构建 | 第54-56页 |
| 第5章 盈余管理和财务困境关系的实证研究 | 第56-72页 |
| 5.1 实证模型设计 | 第56页 |
| 5.2 描述性统计 | 第56-62页 |
| 5.2.1 盈余管理的财务困境组间均值比较 | 第56-60页 |
| 5.2.2 盈余管理的滞后年间均值比较 | 第60-62页 |
| 5.3 回归结果分析 | 第62-70页 |
| 5.3.1 盈余管理和财务困境的回归检验 | 第62-67页 |
| 5.3.2 盈余管理和财务困境分年回归检验 | 第67-70页 |
| 5.4 稳健性检验 | 第70页 |
| 5.5 本章小结 | 第70-72页 |
| 第6章 财务预警模型建立 | 第72-82页 |
| 6.1 建模方法和模型设定 | 第72-73页 |
| 6.1.1 两分类预警模型构建 | 第72-73页 |
| 6.1.2 多分类预警模型构建 | 第73页 |
| 6.2 两分类预警模型 | 第73-77页 |
| 6.2.1 以GCO为分类标准的预警模型正确率 | 第73-74页 |
| 6.2.2 以ST为分类标准的预警模型正确率 | 第74-76页 |
| 6.2.3 以GCO+ST为分类标准的预警模型正确率 | 第76-77页 |
| 6.2.4 小结 | 第77页 |
| 6.3 多分类预警模型 | 第77-79页 |
| 6.4 本章小结 | 第79-82页 |
| 第7章 结论和建议 | 第82-86页 |
| 7.1 结论 | 第82-83页 |
| 7.2 建议 | 第83-86页 |
| 致谢 | 第86-88页 |
| 参考文献 | 第88-95页 |