| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 1 绪论 | 第8-13页 |
| ·研究背景及意义 | 第8-10页 |
| ·研究背景 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9-10页 |
| ·研究方法 | 第10页 |
| ·研究思路与架构 | 第10-13页 |
| ·研究思路 | 第10页 |
| ·研究架构 | 第10-13页 |
| 2 理论基础与文献综述 | 第13-23页 |
| ·内部控制的演进 | 第13-18页 |
| ·国外内部控制的历史演进 | 第13-16页 |
| ·国内内部控制的历史演进 | 第16-18页 |
| ·国内外研究现状 | 第18-20页 |
| ·国外研究现状 | 第18-19页 |
| ·国内研究现状 | 第19-20页 |
| ·内部控制的涵义及五要素 | 第20-23页 |
| ·COSO 报告对内控的相关定义 | 第20-21页 |
| ·萨班斯 404 条款的相关具体要求 | 第21-23页 |
| 3 B+L 公司内部控制现状与存在问题 | 第23-32页 |
| ·B+L 公司简介 | 第23-25页 |
| ·公司的发展历史 | 第23-24页 |
| ·公司的股权结构 | 第24页 |
| ·公司的组织结构 | 第24-25页 |
| ·执行内部控制的过程 | 第25-27页 |
| ·计划组织和评估风险 | 第25-26页 |
| ·记录与评价 | 第26页 |
| ·内控改进计划 | 第26页 |
| ·测试与整改 | 第26-27页 |
| ·医药业的行业特点 | 第27-28页 |
| ·国家严格管控 | 第27页 |
| ·新产品开发周期长 | 第27页 |
| ·药价面临下降压力 | 第27-28页 |
| ·面临的环境和法律风险较高 | 第28页 |
| ·容易产生财务风险 | 第28页 |
| ·内部控制存在问题 | 第28-30页 |
| ·预算控制问题 | 第28-29页 |
| ·内部监督问题 | 第29页 |
| ·企业信息化程度不高 | 第29页 |
| ·各专业委员会未能发挥有效作用 | 第29-30页 |
| ·销售收入确认问题 | 第30页 |
| ·B+L 公司内部控制存在问题的原因分析 | 第30-32页 |
| ·财务高素质人员缺乏 | 第30页 |
| ·考核评价机制不完善 | 第30页 |
| ·管理层重视程度不足 | 第30-31页 |
| ·公司信息沟通不畅 | 第31-32页 |
| 4 B+L 公司内部控制优化方案 | 第32-50页 |
| ·B+L 公司内部控制优化方案目标 | 第32页 |
| ·B+L 公司内部控制优化方案的原则 | 第32-33页 |
| ·全面性原则 | 第32页 |
| ·重要性原则 | 第32页 |
| ·制衡原则 | 第32-33页 |
| ·适应性原则 | 第33页 |
| ·成本效益原则 | 第33页 |
| ·内部控制优化方案 | 第33-50页 |
| ·完善企业内部控制环境 | 第33-36页 |
| ·科学风险评估 | 第36页 |
| ·设立良好的控制活动 | 第36-48页 |
| ·建立有效的信息和沟通系统 | 第48-49页 |
| ·加强内部监督 | 第49-50页 |
| 5 B+L 公司内部控制优化设计方案的实施和保障措施 | 第50-54页 |
| ·强化内部审计独立性 | 第50页 |
| ·建立和谐的审计环境 | 第50页 |
| ·加强人力资源管理 | 第50-51页 |
| ·塑造强有力企业文化 | 第51-52页 |
| ·强化产品质量管理 | 第52页 |
| ·增强风险意识，加强风险教育 | 第52-54页 |
| 6 结论与展望 | 第54-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-57页 |