| 中文摘要 | 第1-7页 |
| ABSTRACT | 第7-9页 |
| 1 引言 | 第9-18页 |
| ·本文研究的目的和意义 | 第9页 |
| ·国内外研究的现状 | 第9-14页 |
| ·国内研究状况 | 第9-12页 |
| ·国外研究状况 | 第12-14页 |
| ·总结 | 第14页 |
| ·本文研究思路和方法 | 第14-15页 |
| ·本文的创新和及需要进一步研究的问题 | 第15-18页 |
| ·本文的创新 | 第15-16页 |
| ·进一步研究的问题 | 第16-18页 |
| 2 财务报表层面风险评估指标项目的构建 | 第18-26页 |
| ·现有财务报表层面风险评估方式 | 第18页 |
| ·风险评估指标项目的推导 | 第18-26页 |
| ·风险评估指标体系建立的原因 | 第19-20页 |
| ·指标项目选取的理论探讨 | 第20-25页 |
| ·指标选取 | 第25-26页 |
| 3 风险评估指标体系的构建 | 第26-49页 |
| ·内部控制因素评价指标体系的构建 | 第26-29页 |
| ·控股母公司指标体系的构建 | 第26-27页 |
| ·治理结构指标体系的构建 | 第27-28页 |
| ·组织结构指标体系的构建 | 第28-29页 |
| ·战略因素评价指标体系的构建 | 第29-38页 |
| ·重要供应商 | 第29-31页 |
| ·关键客户 | 第31-32页 |
| ·所在行业的市场供求与竞争 | 第32-33页 |
| ·生产经营的季节性和周期性 | 第33-34页 |
| ·产品生产技术的变化 | 第34-35页 |
| ·法律法规及监管 | 第35-36页 |
| ·环保要求 | 第36-37页 |
| ·其他外部因素 | 第37-38页 |
| ·经营活动因素评价指标体系的构建 | 第38-46页 |
| ·投资活动 | 第38-39页 |
| ·债务及相关条款 | 第39-40页 |
| ·关联方融资 | 第40-41页 |
| ·业务开展情况 | 第41-42页 |
| ·经营规模及地区 | 第42-43页 |
| ·衍生金融工具 | 第43-44页 |
| ·企业会计政策 | 第44-45页 |
| ·被审计单位目标及政策 | 第45-46页 |
| ·指标体系汇总 | 第46-49页 |
| 4 风险导向审计中风险指标体系模型的构建 | 第49-57页 |
| ·财务报表层面风险评估指标体系模型构建的指导思想 | 第49页 |
| ·风险审计评价模型的理论部分 | 第49-51页 |
| ·设计原理 | 第49-50页 |
| ·设计思路 | 第50-51页 |
| ·风险审计评价模型的应用部分 | 第51-57页 |
| ·评估的指标项目 | 第51页 |
| ·评估指标顺序的设定 | 第51-52页 |
| ·评估指标的风险等级 | 第52-53页 |
| ·具体计算 | 第53-55页 |
| ·风险评估模型需进一步探讨的问题 | 第55-57页 |
| 5 五粮液集团案例 | 第57-68页 |
| ·五粮液集团的简介 | 第57-60页 |
| ·公司性质 | 第57-58页 |
| ·所有权结构 | 第58-59页 |
| ·五粮液集团财务数据 | 第59页 |
| ·五粮液股份有限公司 | 第59-60页 |
| ·五粮液集团与五粮液股份有限公司的关系 | 第60页 |
| ·对“调查门”的简介 | 第60-61页 |
| ·风险导向审计对五粮液违规行为的分析 | 第61-68页 |
| ·内部控制指标体系项目 | 第61-63页 |
| ·经营活动指标体系项目 | 第63-65页 |
| ·战略指标体系项目 | 第65-66页 |
| ·最终得分 | 第66页 |
| ·结论 | 第66-68页 |
| 6 财务报表层面风险评估指标体系构建的总结 | 第68-71页 |
| ·由被审计单位实际情况到评估指标项目的得出要有一个逻辑的过程 | 第68页 |
| ·指标项目探讨的目的在于应用，应用于风险导向审计下风险评估过程中 | 第68-69页 |
| ·评估方式要尽量遵循科学、直观和便于理解的原则 | 第69页 |
| ·风险评估理论推导要和理论应用相结合，通过相互印证，逐步改进来完善评估方式 | 第69-70页 |
| ·风险评估要与会计师职业道德建设相结合 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-73页 |
| 致谢 | 第73-74页 |
| 在读硕士期间取得的主要学术成就 | 第74页 |
