| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-9页 |
| 第一章 绪论 | 第9-13页 |
| 一、研究背景与意义 | 第9-11页 |
| 二、本文的主要研究内容与研究方法 | 第11-13页 |
| 第二章 理论综述 | 第13-22页 |
| 一、内部控制概念及理论演变 | 第13-16页 |
| （一） 20 世纪40 年代以前的内部控制 | 第13页 |
| （二） 20 世纪40 年代至80 年代之间的内部控制 | 第13-14页 |
| （三） 20 世纪80 年代的内部控制 | 第14-15页 |
| （四） 20 世纪90 年代的内部控制 | 第15页 |
| （五） 21 世纪至今的内部控制 | 第15-16页 |
| 二、COSO 内部控制框架 | 第16-22页 |
| （一） COSO 简介 | 第16页 |
| （二） COSO 内部控制框架 | 第16-20页 |
| （三） COSO 框架的作用与局限 | 第20-22页 |
| 第三章 四川电信实业内部控制动因 | 第22-34页 |
| 一、四川电信实业公司总体情况介绍 | 第22-25页 |
| （一） 总况 | 第22页 |
| （二） 组织框架 | 第22-25页 |
| 二、四川电信实业公司内部控制现状 | 第25-29页 |
| （一） 四川电信实业公司的主要内部控制措施和办法 | 第25-26页 |
| （二） 四川电信实业公司的主要内部控制缺失 | 第26-29页 |
| 三、四川电信实业公司内部控制动因 | 第29-34页 |
| （一） 财政部等政府管理部门的要求 | 第29-30页 |
| （二） 香港资本市场的要求 | 第30-32页 |
| （三） 公司提升管理水平的需要 | 第32-34页 |
| 第四章 四川电信实业公司内部控制体系建设 | 第34-66页 |
| 一、控制环境方面 | 第34-40页 |
| （一） 建立诚信与高尚道德的价值观 | 第34-35页 |
| （二） 建立起有效控制、合理授权的经营理念 | 第35-36页 |
| （三） 建立健全人才激励和控制政策，防止人才流失 | 第36-37页 |
| （四） 重塑组织框架 | 第37-40页 |
| 二、风险评估 | 第40-49页 |
| （一） 梳理公司所有的业务流程及管理流程 | 第40-45页 |
| （二） 对各流程的风险进行识别和评估 | 第45-47页 |
| （三） 建立风险列表和风险数据库 | 第47-48页 |
| （四） 建立持续的风险评估制度体系 | 第48-49页 |
| 三、控制活动 | 第49-56页 |
| （一） 建立控制点进行控制 | 第49-53页 |
| （二） 建立经营分析制度 | 第53页 |
| （三） 完善绩效考核体系 | 第53-55页 |
| （四） 建立控制活动制度体系 | 第55页 |
| （五） 控制活动适时更新 | 第55-56页 |
| 四、信息与沟通 | 第56-59页 |
| 五、建立监督评估体系 | 第59-66页 |
| （一） 自我评估 | 第60-64页 |
| （二） 独立评估 | 第64-65页 |
| （三） 报告缺陷 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-67页 |
| 致谢 | 第67-68页 |