| 摘要 | 第6-8页 |
| Abstract | 第8-9页 |
| 1 绪论 | 第17-25页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第17-18页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第17页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第17-18页 |
| 1.2 文献综述 | 第18-22页 |
| 1.2.1 审计风险的定义 | 第18页 |
| 1.2.2 IPO过程中的审计风险及其影响 | 第18-20页 |
| 1.2.3 IPO审计风险防范措施 | 第20-21页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第21-22页 |
| 1.3 研究方法与基本思路 | 第22-23页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第22页 |
| 1.3.2 基本思路 | 第22-23页 |
| 1.4 本文可能的创新点 | 第23-24页 |
| 1.5 本文局限性 | 第24-25页 |
| 2 相关概念与理论基础 | 第25-30页 |
| 2.1 IPO审计风险的内涵 | 第25-27页 |
| 2.1.1 IPO审计风险的概念 | 第25-26页 |
| 2.1.2 IPO审计风险的特点 | 第26-27页 |
| 2.2 审计风险模型的演变 | 第27-28页 |
| 2.2.1 账项基础审计风险模型 | 第27页 |
| 2.2.2 制度基础审计风险模型 | 第27页 |
| 2.2.3 风险导向审计风险模型 | 第27-28页 |
| 2.3 相关理论分析 | 第28-30页 |
| 2.3.1 信息不对称理论 | 第28页 |
| 2.3.2 舞弊风险因子理论 | 第28-29页 |
| 2.3.3 理性经济人理论 | 第29-30页 |
| 3 中小板IPO审计现状及风险成因 | 第30-40页 |
| 3.1 中小板市场基本特点 | 第30-34页 |
| 3.1.1 中小板市场现状 | 第30-31页 |
| 3.1.2 中小板市场的特点 | 第31-34页 |
| 3.2 中小板IPO审计风险特殊性 | 第34-37页 |
| 3.2.1 重大错报风险 | 第34-36页 |
| 3.2.2 检查风险 | 第36-37页 |
| 3.3 中小板IPO审计风险成因分析 | 第37-40页 |
| 3.3.1 中小板公司内部因素导致的IPO审计风险 | 第37-38页 |
| 3.3.2 中小板公司外部环境导致的IPO审计风险 | 第38页 |
| 3.3.3 注册会计师及行业导致的IPO审计风险 | 第38-40页 |
| 4 登云股份IPO审计案例分析 | 第40-52页 |
| 4.1 登云股份IPO审计案例概述 | 第40-44页 |
| 4.1.1 登云股份公司简介 | 第40-41页 |
| 4.1.2 登云股份IPO案始末 | 第41-42页 |
| 4.1.3 登云股份事件处罚结果 | 第42-44页 |
| 4.2 信永中和在IPO审计风险防范中的问题 | 第44-50页 |
| 4.2.1 未发现未披露关联方及关联交易 | 第44-46页 |
| 4.2.2 未识别多项利润操纵风险 | 第46-48页 |
| 4.2.3 未关注持续盈利能力风险 | 第48-50页 |
| 4.2.4 未重视内控有效性的缺失 | 第50页 |
| 4.3 信永中和IPO审计风险防范失效原因分析 | 第50-52页 |
| 4.3.1 中小板IPO审计项目层面原因分析 | 第50-51页 |
| 4.3.2 注册会计师层面原因分析 | 第51页 |
| 4.3.3 会计师事务所层面原因分析 | 第51-52页 |
| 5 我国中小板IPO审计风险防范建议 | 第52-56页 |
| 5.1 中小板IPO项目层面的审计风险防范建议 | 第52-53页 |
| 5.1.1 深入了解高新行业,谨慎接受委托 | 第52页 |
| 5.1.2 着重考察持续盈利性,杜绝不良动机 | 第52页 |
| 5.1.3 高度关注内控有效性,避免去痕迹化 | 第52-53页 |
| 5.2 注册会计师层面的风险防范建议 | 第53页 |
| 5.2.1 加强道德素养,严守审计独立性 | 第53页 |
| 5.2.2 设计专门化审计程序,严格执行风险评估 | 第53页 |
| 5.2.3 提高综合素质,从容应对特殊项目 | 第53页 |
| 5.3 会计师事务所层面的风险防范建议 | 第53-54页 |
| 5.3.1 引进多方人才,重视人才培养 | 第53-54页 |
| 5.3.2 更新审计技术,提高工作效率 | 第54页 |
| 5.3.3 加强企业文化,建立诚信体系 | 第54页 |
| 5.4 外部监管层面的风险防范建议 | 第54-56页 |
| 5.4.1 建立监管体系,完善监管制度 | 第54-55页 |
| 5.4.2 规范违规认定,加大处罚力度 | 第55-56页 |
| 6 结论与展望 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
| 攻读学位期间科研成果 | 第61页 |