我国电子商务税收征管的法律问题研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 一、绪论 | 第11-15页 |
| (一) 研究的目的及意义 | 第11页 |
| (二) 文献综述 | 第11-14页 |
| 1、国外研究现状 | 第11-12页 |
| 2、国内研究现状 | 第12-14页 |
| (三) 研究方法 | 第14页 |
| (四) 创新与不足 | 第14-15页 |
| 二、电子商务概述 | 第15-18页 |
| (一) 电子商务的概念 | 第15页 |
| (二) 电子商务的分类 | 第15-16页 |
| 1、按交易主体的分类 | 第15页 |
| 2、按交易形态的分类 | 第15-16页 |
| (三) 电子商务的特点 | 第16-17页 |
| 1、虚拟性 | 第16页 |
| 2、隐匿性 | 第16-17页 |
| 3、无界性 | 第17页 |
| (四) 我国电子商务税收征管现状 | 第17-18页 |
| 三、电子商务给现行税收征管带来的冲击 | 第18-29页 |
| (一) 对税法基本原则的冲击 | 第18-19页 |
| 1、税收公平原则 | 第18页 |
| 2、税收效率原则 | 第18-19页 |
| 3、国家权益原则 | 第19页 |
| (二) 对税收要素认定的冲击 | 第19-21页 |
| 1、纳税主体不明确 | 第19-20页 |
| 2、征税对象性质难以界定 | 第20页 |
| 3、纳税地点难以确定 | 第20页 |
| 4、纳税环节模糊不清 | 第20-21页 |
| (三) 对税种适用的冲击 | 第21-23页 |
| 1、对增值税的影响 | 第21页 |
| 2、对所得税的影响 | 第21-22页 |
| 3、对营业税的影响 | 第22页 |
| 4、对关税的影响 | 第22-23页 |
| (四) 对现行税收征管制度的冲击 | 第23-25页 |
| 1、税务登记制度形同虚设 | 第23页 |
| 2、日常征管失去审计基础 | 第23页 |
| 3、对纳税申报的影响 | 第23-24页 |
| 4、征款方式受到影响 | 第24页 |
| 5、税务检查的难度加大 | 第24-25页 |
| (五) 对涉外税收征管的冲击 | 第25-27页 |
| 1、对税收管辖权的冲击 | 第25-27页 |
| 2、国际避税问题复杂化 | 第27页 |
| (六) 难以认定税收法律责任 | 第27-29页 |
| 四、国际上对电子商务的税收征管政策 | 第29-33页 |
| (一) 国际电子商务税收征管政策 | 第29-32页 |
| 1、免税—美国 | 第29-30页 |
| 2、沿用现行税制——欧盟 | 第30-31页 |
| 3、均衡各方利益—OECD和联合国 | 第31页 |
| 4、关注探索——发展中国家 | 第31-32页 |
| (二) 对我国电子商务税收征管的启示和借鉴 | 第32-33页 |
| 五、我国应对电子商务税收征管问题的对策 | 第33-43页 |
| (一) 对电子商务进行税收征管的合理性分析 | 第33-34页 |
| 1、社会契约理论的要求 | 第33页 |
| 2、实质课税原则的要求 | 第33-34页 |
| 3、税收的本质要求 | 第34页 |
| (二) 明确电子商务税收的基本原则 | 第34-36页 |
| 1、税收公平原则 | 第34-35页 |
| 2、税收中性原则 | 第35页 |
| 3、税收效率原则 | 第35页 |
| 4、国家权益原则 | 第35-36页 |
| (三) 修改税收实体法 | 第36-38页 |
| 1、完善与电子商务相关的法律法规 | 第36页 |
| 2、明确税收要素 | 第36-37页 |
| 3、完善税种管理制度 | 第37页 |
| 4、明确税收管辖权 | 第37-38页 |
| (四) 完善税收征管程序法 | 第38-41页 |
| 1、完善税务登记制度 | 第38-39页 |
| 2、大力推行电子发票 | 第39-40页 |
| 3、完善电子纳税申报制度 | 第40页 |
| 4、在支付环节征收税款 | 第40-41页 |
| 5、建立电子检查制度 | 第41页 |
| (五) 建立多部门合作机制 | 第41-42页 |
| (六) 加强国际税收交流与合作 | 第42页 |
| (七) 明确法律责任 | 第42-43页 |
| 结语 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
| 致谢 | 第46页 |
