| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1 绪论 | 第12-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第13-14页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第13页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 2 文献综述及相关理论 | 第17-25页 |
| 2.1 文献综述 | 第17-22页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第17-19页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第19-21页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第21-22页 |
| 2.2 内部控制审计的基础理论 | 第22-23页 |
| 2.2.1 内部控制审计的涵义 | 第22页 |
| 2.2.2 内部控制审计的对象范围 | 第22-23页 |
| 2.3 内部控制审计的理论基础 | 第23-25页 |
| 2.3.1 受托责任理论 | 第23页 |
| 2.3.2 制度变迁理论 | 第23-24页 |
| 2.3.3 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 3 上市公司内部控制审计的发展历程与实施现状 | 第25-35页 |
| 3.1 上市公司内部控制审计的发展历程 | 第25-27页 |
| 3.1.1 美国企业内部控制审计的发展历程 | 第25-26页 |
| 3.1.2 我国企业内部控制审计的发展历程 | 第26-27页 |
| 3.2 上市公司内部控制审计实施现状 | 第27-35页 |
| 3.2.1 上市公司方面 | 第27-31页 |
| 3.2.2 会计师事务所方面 | 第31-35页 |
| 4 L会计师事务所对SX公司实施内部控制审计案例分析 | 第35-46页 |
| 4.1 案例基本情况介绍 | 第35-36页 |
| 4.1.1 SX公司基本情况 | 第35页 |
| 4.1.2 L会计师事务所基本情况 | 第35-36页 |
| 4.2 L会计师事务所对SX公司内部控制审计具体流程 | 第36-41页 |
| 4.2.1 计划审计工作阶段 | 第36-38页 |
| 4.2.2 实施审计工作阶段 | 第38-40页 |
| 4.2.3 完成审计工作阶段 | 第40-41页 |
| 4.3 L会计师事务所内部控制审计存在的问题 | 第41-43页 |
| 4.3.1 财务报表审计与内部控制审计相分离 | 第41页 |
| 4.3.2 会计师事务所缺乏专业技术人才 | 第41-42页 |
| 4.3.3 会计师事务所对被审计单位的妥协 | 第42-43页 |
| 4.4 L会计师事务所内部控制审计存在问题的成因分析 | 第43-44页 |
| 4.4.1 会计师事务所内部控制审计实践经验不足 | 第43页 |
| 4.4.2 内部控制审计相关法律法规有待完善 | 第43-44页 |
| 4.4.3 企业对内部控制审计认识不到位 | 第44页 |
| 4.5 案例启示 | 第44-46页 |
| 5 完善上市公司内部控制审计的对策 | 第46-51页 |
| 5.1 国家政策方面对策 | 第46-48页 |
| 5.1.1 完善控制缺陷认定标准 | 第46页 |
| 5.1.2 加强相关法制建设 | 第46-47页 |
| 5.1.3 建立专业化监管体系 | 第47-48页 |
| 5.1.4 加强对注册会计师的指导 | 第48页 |
| 5.2 会计师事务所方面对策 | 第48-50页 |
| 5.2.1 引入保险制度并寻求审计新模式 | 第48-49页 |
| 5.2.2 推进整合审计发展并优化审计流程 | 第49页 |
| 5.2.3 提高会计师事务所管理水平及审计人员专业素质 | 第49-50页 |
| 5.3 上市公司方面对策 | 第50-51页 |
| 5.3.1 提升信息披露重视程度并确保信息披露有效性 | 第50页 |
| 5.3.2 加大整改力度以及推动内部控制体系持续优化 | 第50页 |
| 5.3.3 加强监督管控并提升管理效能 | 第50-51页 |
| 结论与展望 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
| 附录1 | 第57-61页 |
| 附录2 | 第61-64页 |
| 攻读学位期间发表论文 | 第64页 |
