中国社会保险费改税可行性探析--基于社会保险税征收主体选择角度
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 一、导论 | 第10-18页 |
| (一) 研究的背景与意义 | 第10-12页 |
| 1. 研究的背景 | 第10-11页 |
| 2. 研究的意义 | 第11-12页 |
| (二) 社会保险税研究综述 | 第12-16页 |
| 1. 国外研究情况 | 第12-13页 |
| 2. 国内研究情况 | 第13-16页 |
| (三) 研究目标、思路和方法 | 第16-17页 |
| 1. 研究目标 | 第16页 |
| 2. 研究思路 | 第16页 |
| 3. 研究方法 | 第16-17页 |
| (四) 创新与不足 | 第17-18页 |
| 二、社会保险费改税的相关理论基础 | 第18-23页 |
| (一) 社会保险税的理论基础 | 第18-19页 |
| 1. 相关理论 | 第18页 |
| 2. 社会保险税的分类 | 第18-19页 |
| (二) 社会保障款性质的辨析 | 第19-21页 |
| 1. 社会保险费的税收属性 | 第19-20页 |
| 2. 社会保险费的指定用途税性质 | 第20-21页 |
| 3. 指定用途税的优缺点 | 第21页 |
| (三) 社会保险的筹资模式 | 第21-23页 |
| 1. 现收现付 | 第21-22页 |
| 2. 基金完全积累制 | 第22页 |
| 3. 基金部分积累制 | 第22-23页 |
| 三、我国社会保险征收现状的分析及问题 | 第23-36页 |
| (一) 我国社会保险征收现状 | 第23-29页 |
| 1. 社会保险费征收机构及现状 | 第23-24页 |
| 2. “五险”基金现状 | 第24-29页 |
| (二) 我国社会保险征缴费基面临的问题 | 第29-32页 |
| 1. 年龄结构老龄化带来严峻挑战 | 第29页 |
| 2. 社会保险缴纳人员和金额不足 | 第29-31页 |
| 3. 征缴基数的不确定性 | 第31-32页 |
| 4. 社保基金征缴比例过高 | 第32页 |
| (三) 我国社会保险征缴主体存在的问题 | 第32-36页 |
| 1. 现行社会保险征缴模式的弊端 | 第33页 |
| 2. 征收主体多元化带来的弊端 | 第33-36页 |
| 四、社会保险费改税可行性辨析 | 第36-45页 |
| (一) 社会保障款的征收特性分析 | 第36-37页 |
| 1. 社会保险费强制征收 | 第36页 |
| 2. 社会保险费规范征收 | 第36页 |
| 3. 社会保险费收支的再分配性 | 第36-37页 |
| (二) 税务部门征收社会保险费的实践 | 第37-41页 |
| 1. 国内税务机关征收社会保险的成效 | 第37-39页 |
| 2. 国外社会保险费改税实践经验 | 第39-41页 |
| (三) 社会保险费改税的目的 | 第41页 |
| (四) 社会保险费改税SWOT分析 | 第41-45页 |
| 1. 社会保险费改税的内部优势分析(S) | 第42页 |
| 2. 社会保险费改税的内部劣势分析(W) | 第42-43页 |
| 3. 社会保险费改税的外部机会分析(O) | 第43页 |
| 4. 社会保险费改税的外部威胁分析(T) | 第43-44页 |
| 5. SWOT分析结论 | 第44-45页 |
| 五、社会保险款征收机构主体的选择 | 第45-52页 |
| (一) 社会保险征收主体的选择 | 第45-46页 |
| 1. 社保部门征收 | 第45页 |
| 2. 税务部门征收 | 第45页 |
| 3. 商业机构或法人主体征收 | 第45-46页 |
| (二) 社会保险款征收主体确认依据 | 第46-48页 |
| 1. 行政基金管理的共性 | 第46页 |
| 2. 专业人做专业事的必然选择 | 第46-47页 |
| 3. 成本控制的必然选择 | 第47-48页 |
| 4. 符合国际化发展趋势 | 第48页 |
| (三) 税务机关征收社会保险款的优势分析 | 第48-52页 |
| 1. 征管的优势 | 第48-49页 |
| 2. 执法的优势 | 第49页 |
| 3. 安全的优势 | 第49页 |
| 4. 成本的优势 | 第49-52页 |
| 六、我国社会保险费改税的总体思路和方案设计 | 第52-56页 |
| (一) 社会保险费改税总体思路 | 第52-53页 |
| 1. 坚顾公平效率 | 第52页 |
| 2. 坚持缴费收益对等 | 第52-53页 |
| 3. 试点改革适时过渡 | 第53页 |
| (二) 社会保险费改税的现实障碍及其突破 | 第53页 |
| (三) 社会保险费改税方案 | 第53-56页 |
| 1. 社会保险费改税的条件要求 | 第53-54页 |
| 2. 税目及税率设置 | 第54页 |
| 3. 社会保险税税基扩面 | 第54-55页 |
| 4. 提高统筹层次实现跨地域待遇兑现 | 第55页 |
| 5. 设置名义账户 | 第55-56页 |
| 结语 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60页 |
