| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-19页 |
| 1.1 选题背景 | 第10-14页 |
| 1.1.1 研究目的和意义 | 第10-11页 |
| 1.1.2 内部控制理论的迅猛发展 | 第11-14页 |
| 1.1.3 COSO框架下高校固定资产内部控制研究的适切性分析 | 第14页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 国内文献综述 | 第15-16页 |
| 1.2.2 国外文献综述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-19页 |
| 2 D大学固定资产内部控制现状 | 第19-28页 |
| 2.1 D大学概况 | 第19-21页 |
| 2.1.1 D大学简介 | 第19页 |
| 2.1.2 D大学固定资产管理相关部门 | 第19-21页 |
| 2.2 D大学固定资产概况 | 第21-24页 |
| 2.2.1 高校固定资产定义、分类及特征 | 第21-22页 |
| 2.2.2 D大学固定资产概况 | 第22-24页 |
| 2.3 D大学固定资产内部控制概况 | 第24-28页 |
| 2.3.1 固定资产内部控制建设基本情况 | 第25-26页 |
| 2.3.2 D大学固定资产内部控制整体评价 | 第26-28页 |
| 3 基于COSO整合框架的D大学固定资产内部控制问题系统分析 | 第28-38页 |
| 3.1 控制环境有待完善 | 第28-31页 |
| 3.1.1 固定资产管理部门的监管地位弱化 | 第28页 |
| 3.1.2 固定资产内部控制意识薄弱 | 第28页 |
| 3.1.3 固定资产管理机构设置不合理 | 第28-30页 |
| 3.1.4 人力资源政策不完善 | 第30-31页 |
| 3.2 缺乏健全的风险管理机制 | 第31-32页 |
| 3.2.1 整体风险管理意识不足 | 第31页 |
| 3.2.2 未建立专门的风险管理机构 | 第31页 |
| 3.2.3 未实施全面系统的风险管理制度 | 第31-32页 |
| 3.3 信息交流与沟通机制不完善 | 第32-34页 |
| 3.3.1 集成的信息管理平台尚不完善 | 第32-33页 |
| 3.3.2 组织内缺乏有效的沟通渠道 | 第33-34页 |
| 3.4 内部控制流程仍需优化 | 第34-37页 |
| 3.4.1 采购环节缺乏事前控制 | 第34-35页 |
| 3.4.2 验收制度执行力度不足 | 第35页 |
| 3.4.3 新会计制度下的会计核算面临挑战 | 第35-36页 |
| 3.4.4 盘点制度有待进一步完善 | 第36页 |
| 3.4.5 闲置仪器设备共享机制不健全 | 第36页 |
| 3.4.6 固定资产处置的及时性有待提高 | 第36-37页 |
| 3.5 内部监管力度不够 | 第37-38页 |
| 3.5.1 缺乏对固定资产运行绩效考核的评价体制 | 第37页 |
| 3.5.2 内部审计部门监管力度不足 | 第37-38页 |
| 4 基于COSO整合框架的完善D大学固定资产内部控制对策分析 | 第38-46页 |
| 4.1 完善D大学固定资产内部控制的基本原则 | 第38页 |
| 4.1.1 合法合规原则 | 第38页 |
| 4.1.2 全面系统原则 | 第38页 |
| 4.1.3 重要适用原则 | 第38页 |
| 4.1.4 制衡性原则 | 第38页 |
| 4.1.5 成本效益原则 | 第38页 |
| 4.2 推动控制环境进一步完善 | 第38-40页 |
| 4.2.1 优化组织构架以及强化固定资产管理部门监管地位 | 第38-39页 |
| 4.2.2 加强固定资产内控意识 | 第39页 |
| 4.2.3 完善固定资产管理岗位相关的人力资源制度 | 第39-40页 |
| 4.3 建立有效的风险管理机制 | 第40-41页 |
| 4.3.1 建立风险管理机构 强化风险意识 | 第40页 |
| 4.3.2 实施全面系统的风险管理体系 | 第40-41页 |
| 4.4 加强信息交流与沟通 | 第41-42页 |
| 4.4.1 不断完善高度集成的信息管理平台 | 第41页 |
| 4.4.2 建立有效的内外部沟通渠道 | 第41-42页 |
| 4.5 优化内部控制流程 | 第42-44页 |
| 4.5.1 严格执行采购的事前审批政策及验收制度 | 第42-43页 |
| 4.5.2 根据新会计制度要求完善会计核算 | 第43页 |
| 4.5.3 实施科学有效的盘点制度 | 第43页 |
| 4.5.4 建立健全闲置固定资产共享机制 | 第43页 |
| 4.5.5 完善报废回收制度 | 第43-44页 |
| 4.6 加强固定资产内部监管工作 | 第44-46页 |
| 4.6.1 建立科学有效的固定资产绩效管理模式 | 第44-45页 |
| 4.6.2 充分发挥内部审计的监管作用 | 第45-46页 |
| 结论 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
