| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 第1章 绪论 | 第9-17页 |
| 1．1 研究背景与选题意义 | 第9-10页 |
| 1．2 国内外研究现状与文献综述 | 第10-13页 |
| 1．2．1 国外研究盈余管理的主要论述 | 第10-12页 |
| 1．2．2 国内学者关于盈余管理的研究 | 第12-13页 |
| 1．3 研究思路与可能的创意 | 第13-14页 |
| 1．4 对盈余操纵概念的界定 | 第14-17页 |
| 1．4．1 “盈余操纵”新定义的建立 | 第14-15页 |
| 1．4．2 盈余操纵与盈余管理、盈余造假等相关概念的比较 | 第15-16页 |
| 1．4．3 小结 | 第16-17页 |
| 第2章 我国上市公司盈余操纵的成因分析 | 第17-31页 |
| 2．1 相关利益的驱使 | 第17-20页 |
| 2．1．1 证券市场融资 | 第17-18页 |
| 2．1．2 保住筹资资格 | 第18-19页 |
| 2．1．3 减少政治成本 | 第19页 |
| 2．1．4 避免违反借款合同 | 第19-20页 |
| 2．1．5 节约税收动机 | 第20页 |
| 2．2 会计制度与准则的自身缺陷 | 第20-24页 |
| 2．2．1 会计基本假设的局限性 | 第21页 |
| 2．2．2 会计计量的不确定性 | 第21-23页 |
| 2．2．3 会计准则制定机构的局限性 | 第23-24页 |
| 2．3 公司治理结构的不健全 | 第24-27页 |
| 2．3．1 所有者的缺位 | 第24-25页 |
| 2．3．2 董事会独立性不强、效率低下 | 第25-26页 |
| 2．3．3 监事会职能弱化 | 第26-27页 |
| 2．3．4 经营者的激励约束机制不健全 | 第27页 |
| 2．4 证券监管的不完善 | 第27-31页 |
| 2．4．1 证券监管的法制化建设缓慢 | 第27-28页 |
| 2．4．2 制度的公开与执行的透明度不高 | 第28-29页 |
| 2．4．3 政出多门，难以规范统一 | 第29页 |
| 2．4．4 监管不力，上市公司盈余操纵成本过低 | 第29-31页 |
| 第3章 我国上市公司盈余操纵的手段分析 | 第31-43页 |
| 3．1 利用会计政策选择与变更 | 第31-33页 |
| 3．1．1 上市公司进行会计政策选择的可行性 | 第31-32页 |
| 3．1．2 上市公司进行会计政策选择的具体实务操作 | 第32-33页 |
| 3．2 滥用会计估计 | 第33-37页 |
| 3．2．1 滥用会计估计存在的原因及表现 | 第33-34页 |
| 3．2．2 滥用会计估计的实务操作 | 第34-37页 |
| 3．3 利用关联方交易进行盈余管理 | 第37-40页 |
| 3．3．1 关联购销 | 第38页 |
| 3．3．2 转让、置换和出售资产 | 第38页 |
| 3．3．3 以旱涝保收的方式委托经营或受托经营 | 第38-39页 |
| 3．3．4 委托或者合作投资 | 第39页 |
| 3．3．5 通过资金往来计收资金占用费 | 第39页 |
| 3．3．6 转嫁费用负担 | 第39-40页 |
| 3．3 利用收入与费用的确认 | 第40-43页 |
| 3．4．1 利用收入的确认 | 第40-41页 |
| 3．4．2 利用费用的确认 | 第41-43页 |
| 第4章 防范我国上市公司盈余操纵的独立审计对策 | 第43-59页 |
| 4．1 提高注册会计师审计的独立性 | 第43-47页 |
| 4．1．1 完善会计师事务所聘用和更换机制 | 第43-44页 |
| 4．1．2 改革会计师事务所不合理的收费制度 | 第44-45页 |
| 4．1．3 推行行业管理体制改革 | 第45页 |
| 4．1．4 要求上市公司对审计人员变更进行披露 | 第45-46页 |
| 4．1．5 建立注册会计师审计独立性的评估标准 | 第46-47页 |
| 4．2 加强注册会计师行业职业道德与执业水平建设 | 第47-50页 |
| 4．2．1 注册会计师的职业道德的内涵 | 第47-48页 |
| 4．2．2 加强注册会计师职业道德建设的具体措施 | 第48-50页 |
| 4．2．3 有关注册会计师的专业胜任能力问题 | 第50页 |
| 4．3 明确独立审计责任 建立民事赔偿机制 | 第50-54页 |
| 4．3．1 注册会计师法律责任的界定 | 第51-52页 |
| 4．3．2 完善我国目前现有的法律规定 | 第52页 |
| 4．3．3 建立民事赔偿机制 | 第52-54页 |
| 4．4 审计实务中对盈余操纵的识别方法 | 第54-59页 |
| 4．4．1 不良资产剔除法 | 第55页 |
| 4．4．2 异常利润剔除法 | 第55页 |
| 4．4．3 关联交易剔除法 | 第55-56页 |
| 4．4．4 敏感帐户分析法 | 第56页 |
| 4．4．5 现金流量分析 | 第56-57页 |
| 4．4．6 会计政策、会计估计变更分析法 | 第57页 |
| 4．4．7 审计报告分析法 | 第57页 |
| 4．4．8 公司管理当局说明书分析方法 | 第57-58页 |
| 4．4．9 公司环境信号分析法 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 后记 | 第61页 |