| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 绪论 | 第12-13页 |
| 1 引言 | 第13-21页 |
| 1.1 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 理论意义 | 第13页 |
| 1.1.2 现实意义 | 第13-14页 |
| 1.2 研究现状 | 第14-19页 |
| 1.2.1 西方国家内部控制理论的演变 | 第14-17页 |
| 1.2.2 我国内部控制理论的发展 | 第17-19页 |
| 1.3 主要研究内容 | 第19-20页 |
| 1.4 本文创新点 | 第20-21页 |
| 2 企业内部控制理论概述 | 第21-29页 |
| 2.1 企业内部控制的定义 | 第21-22页 |
| 2.2 企业内部控制的要素 | 第22-24页 |
| 2.2.1 内部环境 | 第22-23页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第23页 |
| 2.2.3 控制活动 | 第23页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第23页 |
| 2.2.5 内部监督 | 第23-24页 |
| 2.3 企业内部控制的目标 | 第24-26页 |
| 2.3.1 保证企业经营管理合法合规 | 第25页 |
| 2.3.2 保证资产安全 | 第25页 |
| 2.3.3 保证财务报告及相关信息真实完整 | 第25页 |
| 2.3.4 保证提高经营效率和效果 | 第25-26页 |
| 2.3.5 促进企业实现发展战略 | 第26页 |
| 2.4 企业内部控制的原则 | 第26-29页 |
| 2.4.1 全面性原则 | 第27页 |
| 2.4.2 制衡性原则 | 第27页 |
| 2.4.3 成本效益原则 | 第27页 |
| 2.4.4 适时性原则 | 第27页 |
| 2.4.5 关联性原则 | 第27页 |
| 2.4.6 合法合规性原则 | 第27-29页 |
| 3 我国企业内部控制存在的问题与原因 | 第29-38页 |
| 3.1 我国企业内部控制存在的问题 | 第29-32页 |
| 3.1.1 控制环境方面的现状及问题 | 第29-30页 |
| 3.1.2 风险评估方面的现状及问题 | 第30-31页 |
| 3.1.3 控制活动方面的现状及问题 | 第31-32页 |
| 3.1.4 信息与沟通方面的现状及问题 | 第32页 |
| 3.1.5 监控方面的现状及问题 | 第32页 |
| 3.2 我国企业内部控制存在问题的原因分析 | 第32-38页 |
| 3.2.1 企业在内部控制制度建设中参与不足 | 第32-33页 |
| 3.2.2 企业管理者素质较低,内部控制没有得到充分重视 | 第33-34页 |
| 3.2.3 公司治理结构不完善,无法形成有效的内部控制执行体系 | 第34页 |
| 3.2.4 信息与沟通不畅,不能为内部控制提供良好载体 | 第34-35页 |
| 3.2.5 内部审计职能弱化,无法对内部控制实施有力监控 | 第35-38页 |
| 4 “中航油”内部控制失败案例及其启示 | 第38-44页 |
| 4.1 “中航油”事件回顾 | 第38页 |
| 4.2 “中航油”内部控制失败原因分析 | 第38-42页 |
| 4.2.1 法规制度缺位造就投机行为 | 第38-39页 |
| 4.2.2 公司治理结构中存在严重问题 | 第39-40页 |
| 4.2.3 缺乏风险管理意识 | 第40-41页 |
| 4.2.4 控制活动执行不力 | 第41页 |
| 4.2.5 内部监控和内部审计失败 | 第41-42页 |
| 4.3 “中航油”事件带来的启示 | 第42-44页 |
| 5 加强企业内部控制建设的思路 | 第44-63页 |
| 5.1 进一步加强内部控制法规制度的建设 | 第44-46页 |
| 5.1.1 加强法律法规和准则规范的强制性约束 | 第44页 |
| 5.1.2 建立内部控制标准体系 | 第44-46页 |
| 5.2 完善企业内部控制环境 | 第46-52页 |
| 5.2.1 培养良好的经营管理理念 | 第46-47页 |
| 5.2.2 完善公司治理结构 | 第47-50页 |
| 5.2.3 加强企业文化建设 | 第50-52页 |
| 5.3 提高企业风险管理意识 | 第52-54页 |
| 5.3.1 建立有效的风险管理系统 | 第52页 |
| 5.3.2 进行适当的风险识别 | 第52-53页 |
| 5.3.3 进行全面的风险评估 | 第53-54页 |
| 5.3.4 执行有效的风险应对 | 第54页 |
| 5.4 建立良好的控制活动 | 第54-57页 |
| 5.4.1 针对人员的控制活动 | 第55-56页 |
| 5.4.2 针对电子信息的控制活动 | 第56-57页 |
| 5.5 加强企业信息的管理与沟通 | 第57-60页 |
| 5.5.1 建立良好的信息系统 | 第57-58页 |
| 5.5.2 实现信息沟通的系统化 | 第58-60页 |
| 5.5.3 加强内部控制信息的披露 | 第60页 |
| 5.6 加强企业内部控制监督机制 | 第60-63页 |
| 5.6.1 强化内部审计 | 第60-61页 |
| 5.6.2 引进内部控制自我评估 | 第61-62页 |
| 5.6.3 加强会计控制 | 第62页 |
| 5.6.4 完善外部监督 | 第62-63页 |
| 6 结论 | 第63-64页 |
| 参考文献 | 第64-66页 |
| 后记 | 第66-67页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第67页 |
