| 第一部分 绪论 | 第1-13页 |
| 一、选题动机及意义 | 第9页 |
| 二、国内外相关研究成果综述 | 第9-12页 |
| (一) 国外关于盈余管理的研究成果 | 第9-10页 |
| (二) 国内关于盈余管理的研究成果 | 第10-12页 |
| 三、研究方法与研究范围 | 第12-13页 |
| 第二部分 盈余管理的基础理论 | 第13-26页 |
| 一、盈余管理概述 | 第13-16页 |
| (一) 盈余管理的基本涵义与基本特征 | 第13-14页 |
| (二) 盈余管理与盈余操纵 | 第14-15页 |
| (三) 适度盈余管理与过度盈余管理 | 第15-16页 |
| 二、盈余管理存在的理论基础分析 | 第16-19页 |
| (一) 现代企业理论与盈余管理 | 第16页 |
| (二) 信息经济学与盈余管理 | 第16-17页 |
| (三) 产权理论与盈余管理 | 第17-18页 |
| (四) 博弈论与盈余管理 | 第18-19页 |
| 三、盈余管理存在的客观条件分析 | 第19-21页 |
| (一) 会计的本质与权责发生制 | 第19-20页 |
| (二) 会计准则与会计制度 | 第20页 |
| (三) 企业治理结构 | 第20-21页 |
| (四) 信息供求 | 第21页 |
| 四、适度盈余管理存在的合理性分析 | 第21-26页 |
| (一) 盈余管理可以降低契约成本 | 第22页 |
| (二) 盈余管理可以有效地传递企业内部的信息 | 第22-23页 |
| (三) 盈余管理可以减少企业的经营风险 | 第23页 |
| (四) 盈余管理可以降低企业的政治成本 | 第23-26页 |
| 第三部分 我国企业过度盈余管理的动机、手段与识别 | 第26-39页 |
| 一、过度盈余管理的动机 | 第26-30页 |
| (一) 我国上市公司过度盈余管理的动机 | 第26-28页 |
| (二) 我国非上市公司过度盈余管理的动机 | 第28-30页 |
| 二、过度盈余管理的手段 | 第30-36页 |
| (一) 利用会计手段 | 第30-33页 |
| (二) 利用非会计手段 | 第33-36页 |
| 三、过度盈余管理的识别方法 | 第36-39页 |
| (一) 关注法 | 第36-37页 |
| (二) 分析法 | 第37-39页 |
| 第四部分 正确认识与引导适度盈余管理，有效预防与制止过度盈余管理 | 第39-47页 |
| 一、加快企业会计准则和会计制度建设 | 第39-41页 |
| (一) 减少会计准则和会计制度的漏洞 | 第39-40页 |
| (二) 兼顾会计政策的统一性与灵活性 | 第40页 |
| (三) 会计准则的制定要有一定的前瞻性和科学性 | 第40-41页 |
| 二、完善企业治理结构，改善企业经营业绩评价现状 | 第41-42页 |
| (一) 加快国有股减持以改变股权结构的失衡，解决所有者缺位问题 | 第41页 |
| (二) 增强董事会的独立性，完善独立董事制度 | 第41页 |
| (三) 强化监事会的监督作用 | 第41-42页 |
| (四) 设计有效的约束激励机制 | 第42页 |
| 三、加强证券市场监管，完善监管指标体系 | 第42-44页 |
| (一) 完善上市资格准入制度 | 第42-43页 |
| (二) 完善股票发行制度与退市制度 | 第43页 |
| (三) 重新定位监管机构的角色 | 第43页 |
| (四) 加大监管力度，引入证券民事诉讼制度 | 第43-44页 |
| 四、规范会计师事务所，强化注册会计师的审计监督职能 | 第44-45页 |
| (一) 完善会计师事务所的聘用和更换机制 | 第44-45页 |
| (二) 加强行业自律管理，完善监管机制 | 第45页 |
| (三) 实行会计师事务所的“二次”改制 | 第45页 |
| 五、培养投资者识别能力，提高投资者素质 | 第45-47页 |
| (一) 建立经济有效的信息市场 | 第46页 |
| (二) 引导并规范机构投资者 | 第46页 |
| (三) 提高中小投资者素质，增强自我保护意识 | 第46-47页 |
| 第五部分 结论 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
| 后记 | 第50-51页 |
| 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 | 第51页 |
| 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 | 第51页 |
