| 中文摘要 | 第1-6页 |
| 英文摘要 | 第6-14页 |
| 第一章 引言 | 第14-20页 |
| ·研究背景 | 第14-16页 |
| ·全球财务舞弊案件频发 | 第14-15页 |
| ·萨班斯法案对企业完善内部控制的法律要求 | 第15页 |
| ·中国加强对企业完善内部控制的要求 | 第15-16页 |
| ·研究方法 | 第16-17页 |
| ·调查研究 | 第16页 |
| ·案例研究 | 第16页 |
| ·规范研究 | 第16-17页 |
| ·研究内容和框架 | 第17-19页 |
| ·本文的创新点 | 第19-20页 |
| 第二章 内部控制理论的历史回顾与研究成果综述 | 第20-36页 |
| ·内部控制理论的主要流派 | 第20-21页 |
| ·控制论角度的内部控制理论 | 第20页 |
| ·会计和审计角度的内部控制理论 | 第20-21页 |
| ·内部牵制思想理论 | 第21-22页 |
| ·内部会计控制与内部管理控制理论阶段 | 第22-25页 |
| ·第一个具有权威性的内部控制定义 | 第23页 |
| ·内部控制定义的改进 | 第23-24页 |
| ·内部控制概念的进一步完善 | 第24-25页 |
| ·内部控制结构理论阶段 | 第25-26页 |
| ·内部控制整体框架阶段 | 第26-31页 |
| ·《内部控制—整体框架》 | 第26-28页 |
| ·COSO报告对内部控制理论的贡献 | 第28-30页 |
| ·COSO内部控制框架通用性 | 第30-31页 |
| ·COSO报告对现行法规的影响 | 第31页 |
| ·COSO之外的其他内部控制框架 | 第31-33页 |
| ·英国的内部控制框架指南 | 第32页 |
| ·加拿大的COCO指南 | 第32页 |
| ·不同内部控制框架对比分析 | 第32-33页 |
| ·企业内部控制的局限性 | 第33-34页 |
| ·本章小结 | 第34-36页 |
| 第三章 萨班斯法案对内部控制理论的影响 | 第36-48页 |
| ·关于萨班斯法案 | 第36-37页 |
| ·萨班斯法案对内部控制相关法规的影响 | 第37-41页 |
| ·萨班斯法案与SEC规则 | 第37-39页 |
| ·萨班斯法案与PCAOB审计准则 | 第39-41页 |
| ·萨班斯法案对内部控制理论框架的影响 | 第41-42页 |
| ·萨班斯法案对美国上市公司及会计职业界的影响 | 第42-45页 |
| ·萨班斯法案对美国上市公司的影响 | 第42-44页 |
| ·会计师事务所相关调研结论 | 第44-45页 |
| ·萨班斯法案对中国企业的影响 | 第45-46页 |
| ·对已经在美国或拟在美国上市的中国企业的影响 | 第45-46页 |
| ·对于中国其他企业的影响 | 第46页 |
| ·本章小结 | 第46-48页 |
| 第四章 中国企业内部控制动力分析 | 第48-66页 |
| ·中国企业内部控制发展历程 | 第48-49页 |
| ·中国企业内部控制披露相关规则 | 第49-51页 |
| ·中国企业内部控制动力分析——宏观环境 | 第51-58页 |
| ·特殊股权结构带来的内部控制问题 | 第51-54页 |
| ·缺乏内部控制整体框架 | 第54-56页 |
| ·内部控制信息披露制度不完善 | 第56-57页 |
| ·尚未建立强制性的独立的内部控制审计制度 | 第57页 |
| ·外部控制环境不合理 | 第57-58页 |
| ·中国企业内部控制动力分析——企业层面 | 第58-65页 |
| ·调查问卷的设计及回收概况 | 第58-59页 |
| ·控制环境 | 第59-60页 |
| ·风险评估 | 第60-61页 |
| ·控制活动 | 第61-62页 |
| ·信息与沟通 | 第62-63页 |
| ·监控 | 第63-64页 |
| ·控制目标实现情况 | 第64-65页 |
| ·本章小结 | 第65-66页 |
| 第五章 中国企业内部控制约束机制框架 | 第66-75页 |
| ·总体框架完善思路 | 第66-67页 |
| ·建立多级外部控制约束机制框架 | 第66页 |
| ·在宏观层面明确管理者的责任范围 | 第66-67页 |
| ·加强法律法规等强制性约束和准则规范 | 第67-69页 |
| ·提升内部控制理念 | 第68页 |
| ·拓展内部控制目标 | 第68-69页 |
| ·丰富内部控制责任主体 | 第69页 |
| ·建立科学的内部控制规范体系 | 第69页 |
| ·证券监管机构的职责界定 | 第69-70页 |
| ·会计师事务所的外部监督 | 第70-74页 |
| ·企业内部控制约束机制的构建与自我完善 | 第74页 |
| ·本章小结 | 第74-75页 |
| 第六章 中国企业内部控制约束机制体系—企业视角 | 第75-115页 |
| ·企业完善内部控制约束机制体系的思路 | 第75页 |
| ·企业内部控制目标定位 | 第75-76页 |
| ·完善统一的内部控制内容 | 第76-84页 |
| ·优化控制环境 | 第76-80页 |
| ·进行风险评估 | 第80-81页 |
| ·建立健全控制活动 | 第81-82页 |
| ·强化信息与沟通 | 第82-83页 |
| ·加强监督 | 第83-84页 |
| ·健全内部控制约束方法 | 第84-91页 |
| ·组织规划控制 | 第84-85页 |
| ·授权批准控制 | 第85页 |
| ·文件记录控制 | 第85-86页 |
| ·全面预算控制 | 第86-88页 |
| ·实物资产保全控制 | 第88页 |
| ·成本控制 | 第88-89页 |
| ·风险控制 | 第89-90页 |
| ·信息系统控制 | 第90页 |
| ·内部审计与自我评估控制 | 第90-91页 |
| ·内部控制约束机制设计的主要原则 | 第91-93页 |
| ·充分授权原则 | 第91页 |
| ·岗位分离原则 | 第91-92页 |
| ·权力制约原则 | 第92页 |
| ·唯一性原则 | 第92-93页 |
| ·流程描述岗位化原则 | 第93页 |
| ·主要业务流程内部控制约束制度设计 | 第93-107页 |
| ·采购与付款流程 | 第93-95页 |
| ·生产与管理流程 | 第95-97页 |
| ·销售与收款流程 | 第97-99页 |
| ·资产管理流程 | 第99-102页 |
| ·资金及与资金相关的风险管理流程 | 第102-105页 |
| ·工程项目流程 | 第105-106页 |
| ·报告编制流程 | 第106-107页 |
| ·内部控制约束机制效果评价 | 第107-114页 |
| ·内部控制约束机制定性评价 | 第107-108页 |
| ·内部控制约束机制定量评价 | 第108-114页 |
| ·本章小结 | 第114-115页 |
| 第七章 美国上市中国企业与财务报告相关内部控制约束机制的完善 | 第115-134页 |
| ·与财务报告相关内部控制约束机制的完善思路 | 第115-116页 |
| ·组建内部控制项目小组 | 第116-118页 |
| ·内部控制范围界定 | 第118-123页 |
| ·确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容 | 第119-120页 |
| ·确定业务流程和子流程与重要会计科目和披露事项的对应关系 | 第120页 |
| ·识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定 | 第120-121页 |
| ·对业务流程和子流程进行风险评估 | 第121-122页 |
| ·获得完整的经营场所或业务企业清单 | 第122-123页 |
| ·确定应进行测试的经营场所以及评估覆盖率 | 第123页 |
| ·内部控制记录 | 第123-125页 |
| ·确定记录的范围 | 第124页 |
| ·建立流程记录 | 第124-125页 |
| ·建立内部控制记录 | 第125页 |
| ·内部控制测试 | 第125-130页 |
| ·内部控制的整体评估 | 第130-133页 |
| ·对内部控制缺陷进行识别和评估 | 第131-132页 |
| ·内部控制约束机制测试评估报告及改进 | 第132-133页 |
| ·本章小结 | 第133-134页 |
| 第八章 结论 | 第134-136页 |
| ·结论 | 第134页 |
| ·进一步研究的设想 | 第134-136页 |
| 参考文献 | 第136-142页 |
| 致谢 | 第142-143页 |
| 附录 | 第143-150页 |
| 附录1 企业内部控制调查问卷 | 第143-145页 |
| 附录2 国外内部控制范例 | 第145-150页 |
| 攻读博士学位期间发表的学术论文 | 第150-151页 |
| 攻读博士学位期间参加的科研工作 | 第151页 |