| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1.引言 | 第13-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 关于审计失败概念的文献回顾 | 第14-15页 |
| 1.2.2 关于审计失败原因的文献回顾 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于避免审计失败对策的文献回顾 | 第16页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4 论文的框架 | 第18-20页 |
| 2.审计失败的理论概述 | 第20-29页 |
| 2.1 审计失败的定义及特征 | 第20-21页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第20-21页 |
| 2.1.2 审计失败的特征 | 第21页 |
| 2.2 审计失败的原因 | 第21-25页 |
| 2.2.1 注册会计师及会计师事务所的原因 | 第21-22页 |
| 2.2.2 被审计单位的原因 | 第22-23页 |
| 2.2.3 外部监管环境的原因 | 第23-25页 |
| 2.3 审计失败的影响 | 第25-26页 |
| 2.3.1 对注册会计师和会计师事务所的影响 | 第25-26页 |
| 2.3.2 对投资者的影响 | 第26页 |
| 2.3.3 对资本市场的影响 | 第26页 |
| 2.4 审计失败的理论解释 | 第26-29页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第26-27页 |
| 2.4.2 审计冲突理论 | 第27-28页 |
| 2.4.3 信息不对称理论 | 第28-29页 |
| 3.利安达会计师事务所对华锐风电审计失败的案例简介 | 第29-39页 |
| 3.1 利安达会计师事务所与华锐风电简介及案例回顾 | 第29-32页 |
| 3.1.1 利安达会计师事务所简介 | 第29页 |
| 3.1.2 华锐风电科技股份有限公司简介 | 第29-30页 |
| 3.1.3 华锐风电案例回顾 | 第30-32页 |
| 3.2 华锐风电的财务舞弊手段 | 第32-33页 |
| 3.2.1 通过提前确认风电机组收入虚增利润 | 第32页 |
| 3.2.2 未按程序计提坏账及运费 | 第32-33页 |
| 3.2.3 频繁更换会计师事务所 | 第33页 |
| 3.3 利安达会计师事务所审计过程中存在的问题 | 第33-37页 |
| 3.3.1 未通过执行风险评估程序识别被审计单位存在的舞弊风险 | 第34页 |
| 3.3.2 对销售与收款循环内部控制设计和有效性测试存在缺陷 | 第34-35页 |
| 3.3.3 未能严格遵守收入循环审计的程序要求 | 第35-36页 |
| 3.3.4 未利用行业标准充分执行分析程序 | 第36-37页 |
| 3.4 审计失败案的处理结果 | 第37-39页 |
| 3.4.1 对利安达会计师事务所及签字会计师给予行政处罚 | 第37-38页 |
| 3.4.2 对华锐风电及相关负责人给予行政处罚 | 第38-39页 |
| 4.利安达会计师事务所审计失败的原因分析 | 第39-50页 |
| 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第39-42页 |
| 4.1.1 注册会计师专业胜任能力不足 | 第40页 |
| 4.1.2 注册会计师对于异常的财务数据未保持必要的职业怀疑态度 | 第40-41页 |
| 4.1.3 事务所审计质量控制存在缺陷 | 第41-42页 |
| 4.2 被审计单位的原因 | 第42-47页 |
| 4.2.1 被审计单位财务状况恶化 | 第42-46页 |
| 4.2.2 被审计单位存在财务舞弊行为 | 第46-47页 |
| 4.2.3 被审计单位公司治理机制失衡 | 第47页 |
| 4.3 注册会计师审计行业环境的原因 | 第47-50页 |
| 4.3.1 委托代理制度下审计聘用机制自身存在缺陷 | 第47-48页 |
| 4.3.2 违规成本与收益的不对称 | 第48-50页 |
| 5.利安达会计师事务所对华锐风电审计失败的结论与启示 | 第50-55页 |
| 5.1 利安达会计师事务所审计失败案例的基本结论 | 第50-52页 |
| 5.1.1 审计人员自身素质存在缺陷是导致审计失败的主要原因 | 第50页 |
| 5.1.2 会计师事务所质量控制制度不完善是导致审计失败的重要原因 | 第50-51页 |
| 5.1.3 财务舞弊的法律惩处和监管不力是导致审计失败的外在原因 | 第51-52页 |
| 5.2 利安达会计师事务所审计失败的案例启示 | 第52-55页 |
| 5.2.1 完善被审计单位内部控制是避免审计失败的前提条件 | 第52-53页 |
| 5.2.2 加强审计人员职业道德是避免审计失败的关键 | 第53页 |
| 5.2.3 健全会计师事务所质量控制制度是避免审计失败的根基 | 第53-54页 |
| 5.2.4 改善审计执业环境是避免审计失败的保障 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
