| 摘要 | 第5-7页 |
| abstract | 第7页 |
| 第1章 引言 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 相关文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.1 国内研究现状 | 第12页 |
| 1.2.1.1 关联方交易舞弊的相关研究 | 第12页 |
| 1.2.1.2 关联方交易审计失败的相关研究 | 第12页 |
| 1.2.2 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2.1 关联方交易舞弊的相关研究 | 第13页 |
| 1.2.2.2 关联方交易审计失败的相关研究 | 第13页 |
| 1.3 研究思路及主要内容 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第14-15页 |
| 1.4 研究方法 | 第15页 |
| 1.4.1 文献研究法 | 第15页 |
| 1.4.2 案例分析法 | 第15页 |
| 1.5 创新与不足 | 第15-17页 |
| 1.5.1 本文创新点 | 第15-16页 |
| 1.5.2 不足之处 | 第16-17页 |
| 第2章 相关概念界定和理论基础 | 第17-22页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第17-20页 |
| 2.1.1 关联方 | 第17-18页 |
| 2.1.2 关联方交易 | 第18-19页 |
| 2.1.3 关联方及其交易的披露问题 | 第19页 |
| 2.1.4 审计失败 | 第19-20页 |
| 2.1.5 关联方交易审计失败 | 第20页 |
| 2.2 理论基础 | 第20-22页 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 审计期望差距理论 | 第21页 |
| 2.2.3 质量控制理论 | 第21-22页 |
| 第3章 我国上市公司关联方交易审计失败现状及审计问题分析 | 第22-31页 |
| 3.1 我国上市公司关联方交易审计失败现状分析 | 第22-28页 |
| 3.1.1 涉及关联方交易舞弊的上市公司分析 | 第27页 |
| 3.1.2 涉及关联方交易审计失败的会计师事务所分析 | 第27-28页 |
| 3.2 我国关联方交易审计存在的问题分析 | 第28-31页 |
| 3.2.1 关联方交易舞弊审计程序存在缺陷 | 第28-29页 |
| 3.2.2 注册会计师的职业技能和职业素质不够 | 第29页 |
| 3.2.3 法律惩处及行政监管不到位 | 第29-31页 |
| 3.2.3.1 法律惩处力度不够 | 第29页 |
| 3.2.3.2 行政监管缺乏时效性 | 第29-31页 |
| 第4章 登云股份关联方交易审计失败案例分析 | 第31-36页 |
| 4.1 登云股份基本情况介绍 | 第31页 |
| 4.2 登云股份关联方交易舞弊情况 | 第31-32页 |
| 4.2.1 利用关联方关系虚构客户及交易 | 第31-32页 |
| 4.2.2 未按规定披露关联方关系及交易 | 第32页 |
| 4.2.3 利用关联方关系虚增利润 | 第32页 |
| 4.3 信永中和会计师事务所基本情况介绍 | 第32页 |
| 4.4 信永中和会计师事务所审计失败的原因分析 | 第32-36页 |
| 4.4.1 被审计单位刻意隐瞒 | 第32-33页 |
| 4.4.2 监管机构与被审计单位对关联方认定上理解不同 | 第33页 |
| 4.4.3 未能严格执行审计程序 | 第33-34页 |
| 4.4.4 未对异常情况和交易保持足够关注 | 第34-35页 |
| 4.4.5 审计人员执业能力不足 | 第35页 |
| 4.4.6 事务所业务质量控制制度不健全 | 第35-36页 |
| 第5章 我国上市公司关联方交易审计失败防范对策 | 第36-40页 |
| 5.1 谨慎选择审计项目 | 第36页 |
| 5.2 建立有针对性的关联方交易审计程序 | 第36-38页 |
| 5.2.1 关联方交易审计流程 | 第36-37页 |
| 5.2.2 合理利用分析程序 | 第37-38页 |
| 5.2.3 严格执行函证程序 | 第38页 |
| 5.3 提升审计人员执业水准,加强职业道德建设 | 第38页 |
| 5.4 加强会计师事务所内在管理和外部联系 | 第38-40页 |
| 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43-44页 |
