S公司营运资金内部控制管理体系优化研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第10页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第10页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.3 文献综述 | 第10-15页 |
| 1.3.1 国外研究文献 | 第10-12页 |
| 1.3.2 国内研究文献 | 第12-15页 |
| 1.3.4 文献综评 | 第15页 |
| 1.4 研究内容及方法 | 第15-16页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.5 本文创新点 | 第16-17页 |
| 第2章 营运资金内部控制管理相关理论 | 第17-22页 |
| 2.1 营运资金概念及特点 | 第17-18页 |
| 2.1.1 营运资金的概念 | 第17页 |
| 2.1.2 营运资金的特点 | 第17-18页 |
| 2.2 内部控制内涵及目标 | 第18-19页 |
| 2.2.1 内部控制内涵 | 第18页 |
| 2.2.2 内部控制的目标 | 第18-19页 |
| 2.3 营运资金的结构及管理内容 | 第19-22页 |
| 2.3.1 流动资产结构 | 第19-21页 |
| 2.3.2 流动负债结构 | 第21-22页 |
| 第3章 企业营运资金内部控制管理体系框架 | 第22-26页 |
| 3.1 营运资金内部控制管理体系基本原则 | 第22-23页 |
| 3.1.1 合法性原则 | 第22页 |
| 3.1.2 全面性原则 | 第22页 |
| 3.1.3 内部牵制原则 | 第22-23页 |
| 3.1.4 成本效益原则 | 第23页 |
| 3.2 营运资金内部控制管理基本框架 | 第23-24页 |
| 3.2.1 营运资金控制环境 | 第23页 |
| 3.2.2 营运资金管理风险评估 | 第23-24页 |
| 3.2.3 营运资金控制措施 | 第24页 |
| 3.3 营运资金内部控制管理体系的目标 | 第24-26页 |
| 3.3.1 保持恰当的债务偿还能力 | 第24页 |
| 3.3.2 持续提升盈利水平 | 第24-26页 |
| 第4章 S公司营运资金内部控制管理体系发展现状 | 第26-35页 |
| 4.1 S公司简介 | 第26-27页 |
| 4.1.1 公司概况 | 第26页 |
| 4.1.2 食品企业营运资金特点 | 第26-27页 |
| 4.2 S公司营运资金结构及现状 | 第27-31页 |
| 4.2.1 S公司营运资金组成 | 第27-28页 |
| 4.2.2 S公司营运资金主要项目及特点 | 第28-29页 |
| 4.2.3 S公司营运资金综合评价 | 第29-31页 |
| 4.3 S公司营运资金内控管理存在问题 | 第31-32页 |
| 4.3.1 营运资金使用效率低下 | 第31页 |
| 4.3.2 成本管理缺乏成效 | 第31-32页 |
| 4.3.3 营运资金资本结构不合理 | 第32页 |
| 4.4 S公司营运资金内控管理问题的原因分析 | 第32-35页 |
| 4.4.1 控制环境基础薄弱 | 第32-33页 |
| 4.4.2 内部控制部门责权不对称 | 第33页 |
| 4.4.3 营运资金管控流程不规范 | 第33页 |
| 4.4.4 反馈考核体系指标模糊 | 第33-35页 |
| 第5章 S公司营运资金内控管理体系的优化方案 | 第35-42页 |
| 5.1 优化营运资金内控控制管理体系 | 第35-39页 |
| 5.1.1 改善企业内部控制环境 | 第35页 |
| 5.1.2 改进科学风险评估方法 | 第35页 |
| 5.1.3 完善S公司内部控制活动 | 第35-38页 |
| 5.1.4 增强内部监督与考核 | 第38-39页 |
| 5.2 明确营运资金职务分工体系 | 第39页 |
| 5.2.1 明确出纳与会计的职责 | 第39页 |
| 5.2.2 明确管理当局职责 | 第39页 |
| 5.3 改进营运资金内控流程及方法 | 第39-42页 |
| 5.3.1 货币资金内控流程改进措施 | 第39-40页 |
| 5.3.2 存货资金内控流程改进措施 | 第40页 |
| 5.3.3 应收账款内控流程改进措施 | 第40-42页 |
| 第6章 总结和展望 | 第42-43页 |
| 6.1 结论 | 第42页 |
| 6.2 展望 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-45页 |
| 附录 | 第45页 |
