| 中文摘要 | 第1-5页 |
| 英文摘要 | 第5-10页 |
| 1 绪论 | 第10-22页 |
| ·研究问题的提出 | 第10-11页 |
| ·相关概念的界定 | 第11-15页 |
| ·关联交易 | 第11-13页 |
| ·隧道挖掘 | 第13-14页 |
| ·关联交易型“隧道挖掘”行为 | 第14-15页 |
| ·国内外研究现状 | 第15-19页 |
| ·论文的研究内容与研究方法 | 第19页 |
| ·研究内容 | 第19页 |
| ·研究方法 | 第19页 |
| ·论文所做的主要研究工作 | 第19-22页 |
| 2 我国上市公司关联交易型“隧道挖掘”行为的制度背景分析 | 第22-32页 |
| ·我国证券市场的发展现状 | 第22-23页 |
| ·我国上市公司的股权结构现状 | 第23-27页 |
| ·我国上市公司的股权结构概述 | 第23-25页 |
| ·我国上市公司第一大股东持股比例的统计分析 | 第25-27页 |
| ·关联交易法规的演变过程 | 第27-28页 |
| ·1997 年颁布《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》 | 第27页 |
| ·1999年颁布《企业会计准则——非货币性交易和《企业会计准则——债务重组》 | 第27页 |
| ·2001年1月修订《企业会计准则——非货币性交易和《企业会计准则——债务重组》 | 第27-28页 |
| ·2001年12月发布《关联方之间出售资产等有关会计处理暂行规定》 | 第28页 |
| ·关于中小股东利益保护的相关法律 | 第28-29页 |
| ·我国上市公司关联交易型“隧道挖掘”行为的现状分析 | 第29-31页 |
| ·现象描述 | 第29-30页 |
| ·统计描述 | 第30-31页 |
| ·小结 | 第31-32页 |
| 3 隧道挖掘行为的理论模型 | 第32-37页 |
| ·文献回顾 | 第32页 |
| ·模型假设 | 第32-33页 |
| ·理论模型及结论 | 第33-35页 |
| ·理论模型结论的相关讨论 | 第35-36页 |
| ·小结 | 第36-37页 |
| 4 关联交易型“隧道挖掘”行为的形式与产生机理分析 | 第37-47页 |
| ·业务往来关联交易型“隧道挖掘”行为的形式 | 第37-40页 |
| ·关联购销 | 第37页 |
| ·费用负担的转嫁 | 第37-38页 |
| ·资产租赁 | 第38-39页 |
| ·资金占用、信用担保和抵押 | 第39-40页 |
| ·资产重组关联交易型“隧道挖掘”行为的形式 | 第40-43页 |
| ·资产转让 | 第40-42页 |
| ·托管经营 | 第42-43页 |
| ·股权收购 | 第43页 |
| ·关联交易型“隧道挖掘”的产生机理 | 第43-46页 |
| ·国有企业改制重组、剥离上市形成母子公司间的紧密联系 | 第43-44页 |
| ·监管法规对中小股东的利益保护操作性不强 | 第44-45页 |
| ·上市公司国有股一股独大的股权安排 | 第45-46页 |
| ·小结 | 第46-47页 |
| 5 我国上市公司关联交易型“隧道挖掘”行为的实证研究 | 第47-61页 |
| ·文献回顾 | 第47-48页 |
| ·理论分析与研究假设 | 第48-49页 |
| ·股权比例与控股股东资金占用 | 第48-49页 |
| ·股权性质与控股股东资金占用 | 第49页 |
| ·样本选择与研究设计 | 第49-55页 |
| ·样本选取 | 第49-50页 |
| ·变量描述 | 第50-51页 |
| ·描述性统计 | 第51-55页 |
| ·实证过程 | 第55-60页 |
| ·股权结构与资金占用的实证检验 | 第56-58页 |
| ·关联交易类型与资金占用的实证检验 | 第58-59页 |
| ·股权结构与关联交易类型两因素合并检验 | 第59-60页 |
| ·结论分析与启示 | 第60-61页 |
| 6 相关的政策建议 | 第61-65页 |
| ·杜绝关联交易型“隧道挖掘”行为产生的起源 | 第61页 |
| ·健全相关法律法规,加大对关联交易型“隧道挖掘”行为的处罚 | 第61-63页 |
| ·制定股东派生诉讼制度和建立有效的中小股东保护机制 | 第61-62页 |
| ·在《公司法》中对关联交易作出规范 | 第62页 |
| ·健全信息披露制度 | 第62-63页 |
| ·健全公司治理机制 | 第63-64页 |
| ·控制第一大股东的控股比例,加大第二大股东的持股比例 | 第63页 |
| ·健全独立董事制度 | 第63页 |
| ·强化上市公司的外部监控机制 | 第63-64页 |
| ·小结 | 第64-65页 |
| 7 结论 | 第65-67页 |
| 致谢 | 第67-68页 |
| 参考文献 | 第68-72页 |
| 附录:攻读硕士学位期间发表的论文题目及科研项目 | 第72-73页 |
| 独创性声明 | 第73页 |
| 学位论文版权使用授权书 | 第73页 |
