| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 导论 | 第11-19页 |
| 一、研究背景与研究意义 | 第11-14页 |
| 二、文献综述 | 第14-16页 |
| 三、研究内容与研究方法 | 第16-17页 |
| 四、创新与不足 | 第17-19页 |
| 第一章 税收政策对企业研发创新激励的理论分析 | 第19-26页 |
| 第一节 主要概念界定 | 第19-21页 |
| 一、税收激励政策的定义及内容 | 第19页 |
| 二、研发创新概念辨析 | 第19-20页 |
| 三、研究开发、研发投入与研发创新比较分析 | 第20-21页 |
| 第二节 政府干预企业研发创新的理论依据 | 第21-23页 |
| 一、企业研发创新基本特性 | 第21-22页 |
| 二、影响企业研发创新的主要因素 | 第22-23页 |
| 三、企业研发创新政府干预的必要性 | 第23页 |
| 第三节 税收政策对企业研发创新的作用逻辑 | 第23-26页 |
| 一、税收政策对企业研发创新的作用 | 第23-24页 |
| 二、税收政策激励效果的经济学分析 | 第24-26页 |
| 第二章 我国企业研发创新及税收激励政策现状分析 | 第26-43页 |
| 第一节 我国企业创新现状及存在的问题 | 第26-38页 |
| 一、我国企业研发创新现状 | 第26-35页 |
| 二、我国企业创新存在的问题 | 第35-37页 |
| 三、我国企业创新问题原因分析 | 第37-38页 |
| 第二节 我国现行促进研发创新的税收激励政策 | 第38-41页 |
| 一、初创期税收激励政策 | 第39页 |
| 二、成长期税收激励政策 | 第39-40页 |
| 三、成熟期税收激励政策 | 第40-41页 |
| 第三节 我国现行税收激励政策执行现状 | 第41-43页 |
| 一、从国家层面看激励政策执行情况 | 第41页 |
| 二、从税收数据角度看激励政策执行情况 | 第41-42页 |
| 三、从企业角度看激励政策执行情况 | 第42-43页 |
| 第三章 A公司研发创新税收激励政策案例分析 | 第43-59页 |
| 第一节 A公司简介 | 第43-44页 |
| 一、A公司基本情况 | 第43页 |
| 二、A公司经营业绩 | 第43-44页 |
| 三、公司行业前景 | 第44页 |
| 第二节 A公司税收激励情况 | 第44-49页 |
| 一、A公司享受的增值税优惠 | 第44-45页 |
| 二、A公司享受的企业所得税优惠 | 第45-48页 |
| 三、A公司获得的其他税收激励 | 第48-49页 |
| 第三节 税收激励与创新情况相关性 | 第49-54页 |
| 一、A公司研发创新情况分析 | 第49-52页 |
| 二、税收激励政策与创新指标的相关系数 | 第52-53页 |
| 三、税收激励与企业研发创新主要指标的散点图分析 | 第53-54页 |
| 第四节 税收激励政策效益不充分的主要原因分析 | 第54-59页 |
| 一、成长初期优惠受益不足 | 第54-55页 |
| 二、政策执行口径容易混淆 | 第55-56页 |
| 三、税收优惠范围有待扩大 | 第56-57页 |
| 四、加计扣除政策细节有待明确 | 第57-58页 |
| 五、企业研发制度不够规范 | 第58-59页 |
| 第四章 我国现行企业研发创新税收激励政策存在的问题 | 第59-67页 |
| 第一节 企业研发创新税收激励政策主要问题 | 第59-61页 |
| 一、税收激励政策缺乏系统性 | 第59页 |
| 二、优惠政策与企业成长不匹配 | 第59-60页 |
| 三、税收激励政策作用主体有限 | 第60页 |
| 四、研发创新前期激励力度较小 | 第60-61页 |
| 第二节 税收激励政策执行效果不佳的影响因素 | 第61-65页 |
| 一、税收激励政策立法层次较低 | 第61页 |
| 二、税收激励政策可操作性不强 | 第61-62页 |
| 三、各项政策规定口径不统一 | 第62-65页 |
| 第三节 企业研发创新相关配套措施问题 | 第65-67页 |
| 一、其他部门政策配套不足 | 第65页 |
| 二、缺乏有效反馈和考核 | 第65-66页 |
| 三、对企业的定向宣传不够 | 第66-67页 |
| 第五章 促进企业研发创新的税收激励政策国际经验与启示 | 第67-73页 |
| 第一节 美国研发创新的税收激励政策 | 第67-68页 |
| 一、研发税收抵免政策 | 第67-68页 |
| 二、研发费用扣除政策 | 第68页 |
| 三、其他税收优惠政策 | 第68页 |
| 第二节 欧洲国家研发创新的税收激励政策 | 第68-70页 |
| 一、研发税务抵偿机制 | 第68-69页 |
| 二、中小企业税收优惠 | 第69页 |
| 三、专利盒制度 | 第69-70页 |
| 第三节 日本研发创新的税收激励政策 | 第70-71页 |
| 一、不同形式的税收抵免 | 第70页 |
| 二、特定产业和地区优惠政策 | 第70页 |
| 三、创新相关配套政策 | 第70-71页 |
| 第四节 研发创新税收激励政策的国际经验启示 | 第71-73页 |
| 一、税收激励政策多以法律形式体现 | 第71-72页 |
| 二、中小企业的税收激励政策更具针对性 | 第72页 |
| 三、税收抵免与加计扣除并存 | 第72页 |
| 四、鼓励企业开展产学研合作 | 第72-73页 |
| 第六章 促进企业研发创新的激励政策优化建议 | 第73-80页 |
| 第一节 企业研发创新税收激励政策总体优化方案 | 第73-76页 |
| 一、完善研发创新税收激励政策体系 | 第73-74页 |
| 二、加强研发创新税收激励政策法律保障 | 第74页 |
| 三、扩大研发创新税收激励政策适用范围 | 第74-76页 |
| 第二节 研发创新税收激励政策细节优化建议 | 第76-77页 |
| 一、优化小微企业概念界定 | 第76页 |
| 二、优化研发费用归集口径 | 第76-77页 |
| 三、明确委托研发加计扣除标准 | 第77页 |
| 第三节 激励企业研发创新的配套措施完善建议 | 第77-80页 |
| 一、统筹各部门创新激励政策 | 第77-78页 |
| 二、加强政策指导和定向宣传 | 第78页 |
| 三、鼓励企业加强研发制度的规范 | 第78-80页 |
| 参考文献 | 第80-83页 |