| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-12页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 研究方法与研究内容 | 第10-11页 |
| 1.2.1 研究方法 | 第10页 |
| 1.2.2 研究内容 | 第10-11页 |
| 1.3 研究路线 | 第11-12页 |
| 第二章 文献综述与相关理论基础 | 第12-18页 |
| 2.1 国内外研究综述 | 第12-14页 |
| 2.1.1 国外研究综述 | 第12-13页 |
| 2.1.2 国内研究综述 | 第13-14页 |
| 2.1.3 概括述评 | 第14页 |
| 2.2 审计风险相关理论基础 | 第14-18页 |
| 2.2.1 审计风险的含义 | 第14-15页 |
| 2.2.2 审计风险模型 | 第15页 |
| 2.2.3 审计风险的特征 | 第15-18页 |
| 第三章 致同会计师事务所基本情况 | 第18-32页 |
| 3.1 致同会计事务所介绍 | 第18页 |
| 3.2 致同会计师事务所审计风险管理现状 | 第18-23页 |
| 3.2.1 致同会计师事务所风险管理组织构架 | 第19页 |
| 3.2.2 与审计业务相关的风险管理措施 | 第19-21页 |
| 3.2.3 审计人员专业胜任能力管理现状 | 第21-23页 |
| 3.3 致同会计师事务所审计风险管理存在的问题 | 第23-32页 |
| 3.3.1 内部控制制度执行不到位 | 第23-25页 |
| 3.3.2 审计程序执行及监督复核不到位 | 第25-31页 |
| 3.3.3 审计人员流动性大 | 第31-32页 |
| 第四章 致同会计师事务所审计风险管理存在问题成因分析 | 第32-38页 |
| 4.1 导致审计风险存在的外部因素 | 第32-35页 |
| 4.1.1 宏观环境因素 | 第32-33页 |
| 4.1.2 被审计单位环境及舞弊 | 第33-34页 |
| 4.1.3 会计师事务所行业的发展方式 | 第34-35页 |
| 4.2 导致审计风险存在的内部因素 | 第35-38页 |
| 4.2.1 内部制度不完善,宣传不到位 | 第35页 |
| 4.2.2 审计人员风险防范意识薄弱 | 第35-36页 |
| 4.2.3 审计人员专业胜任能力不足 | 第36页 |
| 4.2.4 审计方法的固有限制 | 第36-37页 |
| 4.2.5 人力资源管理不到位 | 第37-38页 |
| 第五章 致同会计师事务所审计风险管理的对策 | 第38-46页 |
| 5.1 关注并积极应对相关法规和准则变化 | 第38-39页 |
| 5.1.1 主动收集相关法规和准则变化的信息 | 第38页 |
| 5.1.2 积极组织相关培训工作 | 第38页 |
| 5.1.3 及时更新工作底稿 | 第38-39页 |
| 5.2 提高业务承接阶段的风险防范意识 | 第39-40页 |
| 5.2.1 立项实行“双签”制度 | 第39页 |
| 5.2.2 承接审计业务实行分类管理 | 第39页 |
| 5.2.3 重点检查独立性和专业胜任能力 | 第39-40页 |
| 5.2.4 规范业务约定书的签订 | 第40页 |
| 5.3 加强落实审计项目的指导、监督与复核 | 第40-42页 |
| 5.3.1 项目合伙人对审计项目的指导 | 第40-41页 |
| 5.3.2 项目合伙人对业务执行的监督 | 第41页 |
| 5.3.3 贯彻落实项目组内部三级复核制度 | 第41-42页 |
| 5.3.4 规范执行质量控制技术复核 | 第42页 |
| 5.4 提高审计人员综合素质 | 第42-44页 |
| 5.4.1 重视对审计人员的职业道德培养 | 第42-43页 |
| 5.4.2 提高谨慎性和保持职业怀疑态度 | 第43页 |
| 5.4.3 提高专业胜任能力和应有关注 | 第43-44页 |
| 5.5 其他对策 | 第44-46页 |
| 5.5.1 关注处罚案例并查找自身不足 | 第44页 |
| 5.5.2 完善人力资源管理 | 第44-46页 |
| 结束语 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
| 作者简介 | 第50-51页 |
| 附件 | 第51页 |