| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4页 |
| 第1章 引言 | 第8-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-14页 |
| 1.2.1 上市公司特征与审计失败关系的研究 | 第10-11页 |
| 1.2.2 注册会计师与审计失败关系的研究 | 第11-13页 |
| 1.2.3 外部监管环境与审计失败关系的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 研究的基本思路和研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 基本思路 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 本文的创新及不足 | 第15-17页 |
| 1.4.1 本文的创新之处 | 第15-16页 |
| 1.4.2 本文的不足之处 | 第16-17页 |
| 第2章 注册会计师IPO审计失败的相关理论概述 | 第17-23页 |
| 2.1 注册会计师IPO审计失败的概念及特点 | 第17-18页 |
| 2.1.1 注册会计师IPO审计失败的概念 | 第17页 |
| 2.1.2 我国注册会计师IPO审计失败的特点 | 第17-18页 |
| 2.2 审计失败与相关概念的关系 | 第18-20页 |
| 2.2.1 审计失败与经营失败的关系 | 第18-19页 |
| 2.2.2 审计失败与审计风险的关系 | 第19-20页 |
| 2.3 IPO审计失败相关理论基础 | 第20-23页 |
| 2.3.1 “理性经济人”假说 | 第20-21页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 第3章 利安达会计师事务所IPO审计失败案情介绍 | 第23-31页 |
| 3.1 利安达会计师事务所审计失败案情回顾 | 第23-26页 |
| 3.1.1 利安达会计师事务所基本情况 | 第23-24页 |
| 3.1.2 九好网络科技集团有限公司基本情况简介 | 第24-25页 |
| 3.1.3 注册会计师对九好集团IPO审计失败案情始末 | 第25-26页 |
| 3.2 九好集团IPO上市财务舞弊主要手段及新特点 | 第26-28页 |
| 3.2.1 虚增收入 | 第26-27页 |
| 3.2.2 虚增资产 | 第27页 |
| 3.2.3 隐瞒负债 | 第27-28页 |
| 3.2.4 九好集团财务舞弊新特点 | 第28页 |
| 3.3 利安达会计师事务所IPO审计失败的后果 | 第28-31页 |
| 3.3.1 会计师事务所及注册会计师遭受处罚 | 第28-29页 |
| 3.3.2 利安达会计师事务所声誉受损 | 第29-30页 |
| 3.3.3 投资者利益受到重大损失 | 第30-31页 |
| 第4章 利安达会计师事务所IPO审计失败原因分析 | 第31-41页 |
| 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第31-36页 |
| 4.1.1 注册会计师职业怀疑态度的缺乏 | 第31-33页 |
| 4.1.2 注册会计师审计独立性的缺失 | 第33-34页 |
| 4.1.3 注册会计师函证程序未得到落实 | 第34-35页 |
| 4.1.4 利安达会计师事务所内部控制缺陷 | 第35-36页 |
| 4.2 被审计单位-九好集团方面的原因 | 第36-38页 |
| 4.2.1 九好集团为保证顺利上市进行财务造假 | 第36页 |
| 4.2.2 管理层为实现自身利益虚构利润 | 第36-37页 |
| 4.2.3 公司治理结构不完善 | 第37-38页 |
| 4.3 注册会计师审计行业环境方面的原因 | 第38-41页 |
| 4.3.1 我国注册会计师行业市场竞争不规范 | 第38-39页 |
| 4.3.2 我国注册会计师行业监管存在缺陷 | 第39-40页 |
| 4.3.3 处罚不力下的违规成本低 | 第40-41页 |
| 第5章 利安达会计师事务所IPO审计失败防范措施 | 第41-48页 |
| 5.1 提高注册会计师职业怀疑态度 | 第41-42页 |
| 5.2 要确保注册会计师审计的独立性 | 第42页 |
| 5.3 加强注册会计师的职业道德 | 第42-43页 |
| 5.4 充分丁解被甲计单位及其环境以评估重大错报风险 | 第43页 |
| 5.5 执行有效的实质性程序 | 第43-44页 |
| 5.6 加强会计师事务所风险防控能力 | 第44-45页 |
| 5.7 净化审计市场环境 | 第45-46页 |
| 5.8 加强监管措施 | 第46页 |
| 5.9 加大惩处力度,提高违规成本 | 第46-48页 |
| 第6章 结论 | 第48-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
