| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-12页 |
| 1.1 研究问题与研究意义 | 第9页 |
| 1.1.1 研究问题 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2 相关概念界定 | 第9-10页 |
| 1.2.1 高级管理人员 | 第9-10页 |
| 1.2.2 现股和期股 | 第10页 |
| 1.2.3 盈余操纵 | 第10页 |
| 1.2.4 可操控性应计利润 | 第10页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第10-11页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第10-11页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第11页 |
| 1.4 创新点 | 第11-12页 |
| 2 持股高管盈余操纵研究综述 | 第12-21页 |
| 2.1 盈余操纵的动机 | 第12-15页 |
| 2.1.1 资本市场动机 | 第12-13页 |
| 2.1.2 契约动机 | 第13-14页 |
| 2.1.3 政治成本动机 | 第14-15页 |
| 2.2 盈余操纵的计量模型 | 第15-16页 |
| 2.3 盈余操纵的方式 | 第16-17页 |
| 2.3.1 利用营业收入操纵盈余 | 第16页 |
| 2.3.2 利用存货操纵盈余 | 第16-17页 |
| 2.3.3 利用资产减值操纵盈余 | 第17页 |
| 2.4 高管持股与盈余操纵的相关性 | 第17-19页 |
| 2.4.1 高管持股与盈余操纵线性相关 | 第17-18页 |
| 2.4.2 高管持股与盈余操纵非线性相关 | 第18-19页 |
| 2.5 研究评述 | 第19-20页 |
| 2.6 本章小结 | 第20-21页 |
| 3 持股高管盈余操纵行为存在的实证 | 第21-34页 |
| 3.1 研究设计 | 第21-25页 |
| 3.1.1 样本选取及数据来源 | 第21页 |
| 3.1.2 研究变量设定 | 第21-24页 |
| 3.1.3 研究假设 | 第24-25页 |
| 3.1.4 实证模型设计 | 第25页 |
| 3.2 持有现股高管与持有期股高管盈余操纵的非参数检验 | 第25-28页 |
| 3.2.1 持有现股高管与持有期股高管盈余操纵的正态分布检验 | 第25-26页 |
| 3.2.2 持有现股高管与持有期股高管盈余操纵的曼-惠特尼U检验(Mann-WhitneyU) | 第26-28页 |
| 3.3 实证分析 | 第28-32页 |
| 3.3.1 持有现股高管盈余操纵实证分析 | 第28-30页 |
| 3.3.2 持有期股高管盈余操纵实证分析 | 第30-32页 |
| 3.4 回归结论分析 | 第32-33页 |
| 3.4.1 高管持股比例与盈余操纵程度的关系 | 第32页 |
| 3.4.2 高管年度货币报酬与盈余操纵的关系 | 第32页 |
| 3.4.3 公司规模与盈余操纵的关系 | 第32-33页 |
| 3.4.4 资产负债率与盈余操纵的关系 | 第33页 |
| 3.5 本章小结 | 第33-34页 |
| 4 持股高管盈余操纵方式分析 | 第34-41页 |
| 4.1 通过营业收入操纵盈余 | 第34-37页 |
| 4.1.1 持有现股高管通过营业收入操纵盈余 | 第34-35页 |
| 4.1.2 持有期股高管通过营业收入操纵盈余 | 第35-37页 |
| 4.2 通过存货操纵盈余 | 第37-38页 |
| 4.2.1 持有现股高管通过存货操纵盈余 | 第37-38页 |
| 4.2.2 持有期股高管通过存货操纵盈余 | 第38页 |
| 4.3 通过资产减值操纵盈余 | 第38-40页 |
| 4.3.1 持有现股高管通过资产减值操纵盈余 | 第39页 |
| 4.3.2 持有期股高管通过资产减值操纵盈余 | 第39-40页 |
| 4.4 本章小结 | 第40-41页 |
| 5 研究展望 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-45页 |
| 附录 | 第45-49页 |
| 后记 | 第49-50页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第50页 |
