风险导向审计模式下风险偏好的影响研究
| 摘要 | 第1-8页 |
| Abstract | 第8-15页 |
| 第1章 导言 | 第15-21页 |
| ·研究动机 | 第15-17页 |
| ·来自理论的要求 | 第16页 |
| ·来自实践的要求 | 第16-17页 |
| ·研究内容 | 第17-19页 |
| ·研究的主要问题 | 第17-18页 |
| ·研究体系及具体内容 | 第18-19页 |
| ·研究方法 | 第19-21页 |
| ·基本思路 | 第19页 |
| ·研究方法 | 第19-21页 |
| 第2章 风险导向审计模式研究述评 | 第21-38页 |
| ·审计导向的演变 | 第21-23页 |
| ·“模式”与“导向”的涵义 | 第21页 |
| ·审计导向的演变进程 | 第21-23页 |
| ·风险导向审计模式兴起的背景分析 | 第23-25页 |
| ·风险导向审计产生的内在原因 | 第23-24页 |
| ·风险导向审计产生的外在原因 | 第24-25页 |
| ·风险导向审计模式相关文献回顾 | 第25-30页 |
| ·国外研究现状 | 第25-28页 |
| ·国内研究现状 | 第28-29页 |
| ·对已有研究文献的综述 | 第29-30页 |
| ·风险导向审计模式剖析 | 第30-32页 |
| ·审计模式的发展演进 | 第30-31页 |
| ·控制风险导向审计 | 第31页 |
| ·经营风险导向审计 | 第31-32页 |
| ·舞弊风险导向审计 | 第32页 |
| ·企业治理系统导向审计模式 | 第32页 |
| ·关于风险导向审计中“风险”的界定 | 第32-36页 |
| ·风险导向审计中“风险”概念的现有观点评述 | 第33-36页 |
| ·本文的观点 | 第36页 |
| ·本章小结 | 第36-38页 |
| 第3章 风险偏好与风险导向审计 | 第38-51页 |
| ·审计主体的执业行为分析 | 第38-42页 |
| ·审计主体应有的理性行为分析 | 第38-39页 |
| ·审计主体的实际行为分析 | 第39-42页 |
| ·审计主体的风险偏好分析 | 第42-46页 |
| ·审计是一种依赖判断的职业 | 第42页 |
| ·审计主体风险反应的偏好差异 | 第42-43页 |
| ·审计主体的理性偏好与非理性偏好 | 第43-46页 |
| ·风险偏好与风险导向审计的关系 | 第46-50页 |
| ·风险导向审计的核心是风险评估 | 第46页 |
| ·风险导向审计模式使风险偏好的影响凸显 | 第46-47页 |
| ·风险偏好对风险导向审计的影响—银广厦与安然事件 | 第47-50页 |
| ·本章小结 | 第50-51页 |
| 第4章 风险导向审计模式下风险偏好的成因分析 | 第51-67页 |
| ·风险偏好形成的内因分析 | 第51-55页 |
| ·注册会计师的职业特性决定了风险偏好产生的必然性 | 第51-52页 |
| ·注册会计师的执业状态是风险偏好的生成基础 | 第52-53页 |
| ·道德风险是产生非理性风险偏好的根源 | 第53-55页 |
| ·风险偏好形成的外因分析 | 第55-65页 |
| ·利益制度导向是形成风险偏好的主要外因 | 第55-59页 |
| ·利益制度的缺陷对风险导向审计实施的制约 | 第59-65页 |
| ·本章小结 | 第65-67页 |
| 第5章 风险导向审计模式下风险偏好的效应分析 | 第67-86页 |
| ·风险偏好对审计主体的影响效应 | 第67-78页 |
| ·独立审计发展史上审计主体的变化 | 第67-69页 |
| ·审计主体的共性--机会主义行为 | 第69-70页 |
| ·审计主体之间的分歧 | 第70-73页 |
| ·审计主体风险偏好效用曲线 | 第73-75页 |
| ·会计师事务所存在无风险套利机会 | 第75-77页 |
| ·产生风险偏好差异的根源分析 | 第77-78页 |
| ·审计主体风险偏好对审计客体的影响效应 | 第78-85页 |
| ·审计服务对象的变化 | 第78-79页 |
| ·审计服务对象与审计客体的错位 | 第79-80页 |
| ·从审计主体的风险偏好分析审计客体的财务欺诈行为 | 第80-85页 |
| ·本章小结 | 第85-86页 |
| 第6章 消除风险偏好的策略研究及制度设计 | 第86-100页 |
| ·消除审计主体之间风险偏好的策略 | 第86-90页 |
| ·从组织结构上提倡合伙制，推行合伙文化 | 第87-89页 |
| ·建立有效的审计激励机制 | 第89-90页 |
| ·调整审计主体的风险偏好，提高识别财务欺诈的概率 | 第90-93页 |
| ·完善审计委托人机制 | 第90-91页 |
| ·采取恰当的技术策略，有效识别财务欺诈 | 第91-93页 |
| ·修正行业利益制度，规范审计市场 | 第93-99页 |
| ·合理划分审计市场，提高市场的集中度 | 第94-97页 |
| ·确保合理收费制度的执行 | 第97-98页 |
| ·建立以民事责任为主的约束机制 | 第98-99页 |
| ·本章小结 | 第99-100页 |
| 第7章 风险导向审计与独立审计准则的对接及运用 | 第100-113页 |
| ·独立审计准则的产生和地位 | 第100-104页 |
| ·独立审计准则产生的过程 | 第100-101页 |
| ·独立审计准则的地位 | 第101-104页 |
| ·新注册会计师执业准则体系 | 第104-109页 |
| ·审计风险准则体现了风险导向审计的要求 | 第104-105页 |
| ·新独立审计准则的创新 | 第105-107页 |
| ·新的执业准则和风险导向审计的有效执行存在的问题 | 第107-109页 |
| ·风险导向审计与《独立审计准则》的实务运用 | 第109-112页 |
| ·风险导向审计模式下注册会计师应具备的执业能力 | 第109页 |
| ·审计策略的差异化 | 第109-110页 |
| ·审计程序的标准化 | 第110-112页 |
| ·本章小结 | 第112-113页 |
| 第8章 问卷调研结果分析 | 第113-127页 |
| ·问卷调查与设计 | 第113-116页 |
| ·问卷设计思路 | 第113-114页 |
| ·问卷预调研结果 | 第114-116页 |
| ·调研结果及分析 | 第116-126页 |
| ·研究样本及数据收集 | 第116-117页 |
| ·问卷调研结果分析 | 第117-126页 |
| ·本章小结 | 第126-127页 |
| 结论与展望 | 第127-131页 |
| 致谢 | 第131-132页 |
| 参考文献 | 第132-140页 |
| 攻读博士学位期间发表的论文 | 第140-141页 |
| 附录 “风险导向审计与风险审计准则”研究问卷 | 第141-145页 |
