| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第12-18页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第14-15页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究方法与研究内容 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第17-18页 |
| 2 审计失败的概念及基础理论 | 第18-23页 |
| 2.1 审计失败的概念界定 | 第18-20页 |
| 2.1.1 审计失败的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 审计失败与审计风险的区分 | 第18-19页 |
| 2.1.3 审计失败与经营失败的区分 | 第19-20页 |
| 2.2 审计失败的理论基础 | 第20-23页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 信息不对称理论 | 第21页 |
| 2.2.3 审计冲突理论 | 第21-23页 |
| 3 我国注册会计师审计失败的现状及特点 | 第23-25页 |
| 3.1 处罚公告来源及现状分析 | 第23页 |
| 3.2 我国注册会计师审计失败的特点 | 第23-25页 |
| 3.2.1 被审计单位财务舞弊是引起审计失败的关键因素 | 第23-24页 |
| 3.2.2 本地会计师事务所发生审计失败的比例较高 | 第24页 |
| 3.2.3 大型会计师事务所发生审计失败的影响更高 | 第24-25页 |
| 4 亚太实业审计失败案例现状 | 第25-39页 |
| 4.1 相关主体简介 | 第25-27页 |
| 4.1.1 海南亚太实业发展股份有限公司简介 | 第25页 |
| 4.1.2 瑞华会计师事务所简介 | 第25-27页 |
| 4.2 亚太实业财务舞弊的过程 | 第27-31页 |
| 4.2.1 质量索赔款会计处理不当 | 第27-28页 |
| 4.2.2 不计提长期股权投资减值准备 | 第28-29页 |
| 4.2.3 未按会计政策确认收入 | 第29-31页 |
| 4.3 注册会计师在审计中存在的问题 | 第31-37页 |
| 4.3.1 初步业务活动阶段 | 第31-33页 |
| 4.3.2 审计计划阶段 | 第33-34页 |
| 4.3.3 审计实施阶段 | 第34-36页 |
| 4.3.4 审计完成阶段 | 第36-37页 |
| 4.4 亚太实业的处罚结果 | 第37-39页 |
| 4.4.1 对亚太实业及其责任人的处罚 | 第37-38页 |
| 4.4.2 对瑞华会计师事务所及相关签字注册会计师的处罚 | 第38-39页 |
| 5 亚太实业审计失败案例的原因分析 | 第39-49页 |
| 5.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第39-41页 |
| 5.1.1 注册会计师缺乏独立性 | 第39-40页 |
| 5.1.2 注册会计师专业胜任能力不足 | 第40页 |
| 5.1.3 注册会计师未保持应有的谨慎和职业怀疑态度 | 第40页 |
| 5.1.4 会计师事务所与被审计单位关系畸形 | 第40-41页 |
| 5.2 被审计单位方面的原因 | 第41-47页 |
| 5.2.1 亚太实业粉饰财务报表 | 第41-42页 |
| 5.2.2 亚太实业存在违规操作的动机 | 第42页 |
| 5.2.3 亚太实业治理结构的失效 | 第42-47页 |
| 5.3 社会环境方面的原因 | 第47-49页 |
| 5.3.1 审计市场竞争激烈 | 第47页 |
| 5.3.2 监管惩罚不力 | 第47-49页 |
| 6 审计失败的防范策略 | 第49-54页 |
| 6.1 注册会计师与会计师事务所方面的防范策略 | 第49-51页 |
| 6.1.1 提高审计人员独立性及职业道德 | 第49页 |
| 6.1.2 提高注册会计师专业胜任能力 | 第49-50页 |
| 6.1.3 注册会计师要保持专业怀疑态度和职业谨慎 | 第50页 |
| 6.1.4 严格会计师事务所三级复核制度 | 第50页 |
| 6.1.5 定期轮换会计师事务所 | 第50-51页 |
| 6.2 被审计单位方面的防范策略 | 第51-52页 |
| 6.2.1 充分发挥企业的内部审计功能 | 第51页 |
| 6.2.2 完善企业内部治理结构 | 第51-52页 |
| 6.3 注册会计师行业方面的防范策略 | 第52页 |
| 6.3.1 规范审计市场竞争秩序 | 第52页 |
| 6.3.2 加大对违规行为的打击力度 | 第52页 |
| 6.4 证券监管部门方面的防范策略 | 第52-54页 |
| 7 结论及展望 | 第54-55页 |
| 7.1 结论 | 第54页 |
| 7.2 展望 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-57页 |
| 附录A 2007-2016年我国审计失败处罚情况一览表 | 第57-60页 |
| 附录B 财务报表审计总体业务流程 | 第60-61页 |
| 附录C 亚太实业2005-2014年财务比率表 | 第61-62页 |
| 附录D 亚太实业2010-2014年造假前后合并利润表对比 | 第62-65页 |
| 致谢 | 第65页 |
