| 摘要 | 第10-12页 |
| ABSTRACT | 第12-13页 |
| 第1章 导论 | 第14-23页 |
| 1.1 论文选题的背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 选题的背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第15页 |
| 1.1.3 研究的问题 | 第15页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第15-20页 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 | 第16-17页 |
| 1.2.2 财务舞弊方式研究 | 第17页 |
| 1.2.3 财务舞弊识别研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 基于舞弊因子理论的研究 | 第18-19页 |
| 1.2.5 研究述评 | 第19-20页 |
| 1.3 研究的内容与框架 | 第20-21页 |
| 1.3.1 主要内容 | 第20页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第20-21页 |
| 1.4 研究方法 | 第21-22页 |
| 1.5 论文创新点 | 第22-23页 |
| 第2章 理论基础与概念界定 | 第23-29页 |
| 2.1 理论基础 | 第23-26页 |
| 2.1.1 财务舞弊动因理论 | 第23-25页 |
| 2.1.2 其他相关理论 | 第25-26页 |
| 2.2 财务舞弊相关概念 | 第26-29页 |
| 2.2.1 财务舞弊 | 第26-27页 |
| 2.2.2 盈余管理 | 第27页 |
| 2.2.3 会计信息失真 | 第27-29页 |
| 第3章 基于风险因子理论的财务舞弊及审计对策的理论框架构建 | 第29-42页 |
| 3.1 理论框架体系 | 第29-31页 |
| 3.2 财务舞弊行为的五因子分析 | 第31-34页 |
| 3.2.1 道德因子 | 第31页 |
| 3.2.2 动机因子 | 第31-32页 |
| 3.2.3 机会因子 | 第32-33页 |
| 3.2.4 暴露可能性因子 | 第33页 |
| 3.2.5 惩罚力度因子 | 第33-34页 |
| 3.3 五因子的归因分析——内部控制与外部监管的缺失 | 第34-38页 |
| 3.3.1 内部控制对五因子的影响 | 第35-37页 |
| 3.3.2 外部监管对五因子的影响 | 第37-38页 |
| 3.4 财务舞弊的审计对策——基于五因子控制的视角 | 第38-42页 |
| 3.4.1 道德维度的审计对策 | 第38-39页 |
| 3.4.2 动机维度的审计对策 | 第39页 |
| 3.4.3 机会维度的审计对策 | 第39-40页 |
| 3.4.4 暴露可能性维度的审计对策 | 第40页 |
| 3.4.5 惩罚力度维度的审计对策 | 第40-42页 |
| 第4章 康华农业财务舞弊的案例背景与问题分析 | 第42-51页 |
| 4.1 康华农业背景 | 第42页 |
| 4.2 康华农业财务舞弊案例回顾 | 第42-44页 |
| 4.3 康华农业财务舞弊手段剖析 | 第44-51页 |
| 4.3.1 虚增资产 | 第44-46页 |
| 4.3.2 虚增营业收入 | 第46-49页 |
| 4.3.3 虚减营业成本 | 第49-51页 |
| 第5章 康华农业财务舞弊因子归因分析 | 第51-58页 |
| 5.1 借壳上市过程中的道德因子分析 | 第51-52页 |
| 5.2 借壳上市过程中的动机因子分析 | 第52-53页 |
| 5.2.1 公司层面 | 第52-53页 |
| 5.2.2 中介机构层面 | 第53页 |
| 5.3 借壳上市过程中的机会因子分析 | 第53-55页 |
| 5.3.1 股权集中度过高 | 第53-54页 |
| 5.3.2 内部监督机制失效 | 第54页 |
| 5.3.3 信息与沟通障碍 | 第54-55页 |
| 5.4 借壳上市过程中的暴露可能性因子分析 | 第55-56页 |
| 5.5 借壳上市过程中的惩罚力度因子分析 | 第56-58页 |
| 第6章 基于风险因子理论的公司财务舞弊审计对策 | 第58-69页 |
| 6.1 舞弊风险因子的内部审计对策 | 第59-63页 |
| 6.1.1 道德因子审计对策 | 第59-60页 |
| 6.1.2 动机因子审计对策 | 第60页 |
| 6.1.3 机会因子审计对策 | 第60-62页 |
| 6.1.4 暴露可能性因子审计对策 | 第62-63页 |
| 6.2 舞弊风险因子的外部审计对策 | 第63-69页 |
| 6.2.1 动机因子审计对策 | 第63-64页 |
| 6.2.2 暴露可能性因子审计对策 | 第64-66页 |
| 6.2.3 惩罚力度因子审计对策 | 第66-69页 |
| 第7章 结论 | 第69-71页 |
| 7.1 结论 | 第69-70页 |
| 7.2 论文不足之处 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-75页 |
| 致谢 | 第75-76页 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 | 第76页 |
