| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 导论 | 第12-22页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-18页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第13-16页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第16-18页 |
| 1.3 论文结构及研究方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 论文结构 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 研究创新点及不足 | 第19-22页 |
| 1.4.1 研究创新点 | 第19-20页 |
| 1.4.2 研究不足 | 第20-22页 |
| 2 跨境电子商务进口增值税征管的相关理论基础 | 第22-28页 |
| 2.1 电子商务基本理论 | 第22-24页 |
| 2.1.1 电子商务的概念、分类及主要模式 | 第22-23页 |
| 2.1.1.1 电子商务的概念 | 第22页 |
| 2.1.1.2 电子商务的分类 | 第22-23页 |
| 2.1.1.3 跨境电子商务的主要模式 | 第23页 |
| 2.1.2 跨境电子商务的涉税特征分析 | 第23-24页 |
| 2.2 增值税基本理论 | 第24-28页 |
| 2.2.1 增值税的设计原则及特征 | 第24-25页 |
| 2.2.2 跨境贸易增值税的税收管辖权理论 | 第25页 |
| 2.2.3 增值税优缺点评析 | 第25-28页 |
| 3 加强我国跨境电子商务进口增值税征管的合理性、必要性和可行性分析 | 第28-42页 |
| 3.1 加强我国跨境电子商务进口增值税征管的理论合理性 | 第28-29页 |
| 3.1.1 跨境电子商务进口增值税的税收性质分析 | 第28-29页 |
| 3.1.2 坚持消费地税收管辖权的合理性分析 | 第29页 |
| 3.2 加强我国跨境电子商务进口增值税征管的现实必要性 | 第29-37页 |
| 3.2.1 我国跨境电子商务的发展 | 第29-30页 |
| 3.2.2 我国跨境电子商务进口增值税征管现状 | 第30-33页 |
| 3.2.2.1 跨境间接电子商务进口增值税征管现状 | 第30-32页 |
| 3.2.2.2 跨境直接电子商务进口增值税征管现状 | 第32-33页 |
| 3.2.3 我国跨境电子商务进口增值税征管的存在问题 | 第33-34页 |
| 3.2.3.1 间接电子商务进口增值税征管制度不完善 | 第33-34页 |
| 3.2.3.2 直接电子商务进口增值税征管法律法规缺失 | 第34页 |
| 3.2.4 加强跨境电子商务进口增值税征管的必要性分析 | 第34-37页 |
| 3.2.4.1 有利于维护我国税收收入和国际税收权益 | 第34-35页 |
| 3.2.4.2 有利于国内外市场的公平竞争 | 第35-36页 |
| 3.2.4.3 有利于跨境电子商务行业的健康可持续发展 | 第36-37页 |
| 3.3 加强我国跨境电子商务进口增值税征管的可行性及影响分析 | 第37-42页 |
| 3.3.1 征收跨境电子商务进口增值税的可行性 | 第37-39页 |
| 3.3.1.1“互联网+税务”的深度融合 | 第37页 |
| 3.3.1.2 国内电子发票制度的推广 | 第37-38页 |
| 3.3.1.3“纳税人识别号”制度 | 第38页 |
| 3.3.1.4 人民币国际化及跨境支付平台的完善 | 第38页 |
| 3.3.1.5 与各国签订的国际税收协定 | 第38-39页 |
| 3.3.2 我国跨境电子商务进口规模增长趋势及对税收收入的影响分析 | 第39-42页 |
| 4 国外跨境直接电子商务进口增值税征管实践 | 第42-46页 |
| 4.1 欧盟关于跨境直接电子商务进口增值税的征管实践 | 第42-43页 |
| 4.2 OECD关于跨境直接电子商务进口增值税的征管实践 | 第43-44页 |
| 4.3 对我国跨境电子商务进口增值税征管的经验借鉴 | 第44-46页 |
| 5 我国跨境电子商务进口增值税征管的困难和挑战 | 第46-54页 |
| 5.1 跨境电子商务进口增值税征管面临的国内困难 | 第46-47页 |
| 5.1.1 纳税主体难以确定和监管 | 第46-47页 |
| 5.1.2 征税对象难以定性分类 | 第47页 |
| 5.2 跨境电子商务进口增值税征管面临的国际困难 | 第47-48页 |
| 5.2.1 进口增值税税收管辖权相关国际规则的缺失 | 第47-48页 |
| 5.2.2 独立交易原则无法继续适用 | 第48页 |
| 5.3 跨境电子商务进口增值税征管面临的国内挑战 | 第48-50页 |
| 5.3.1 对国内跨境电子商务零售行业的影响 | 第48-49页 |
| 5.3.2 对消费者购物行为的影响 | 第49-50页 |
| 5.3.3 对不同地区经济的差异化影响 | 第50页 |
| 5.4 跨境电子商务进口增值税征管面临的国际挑战 | 第50-54页 |
| 5.4.1 国际双重征税的挑战 | 第50页 |
| 5.4.2 跨境企业的税基侵蚀和利润转移 | 第50-54页 |
| 5.4.2.1 利用转让定价和各国税率差异避税 | 第50-51页 |
| 5.4.2.2 利用电子商务的侵蚀性避税 | 第51页 |
| 5.4.2.3 利用无常设机构避税 | 第51-52页 |
| 5.4.2.4 向免税企业远程提供数字内容 | 第52-53页 |
| 5.4.2.5 向跨境企业远程提供数字产品和服务 | 第53-54页 |
| 6 加强我国跨境电子商务进口增值税征管的对策建议 | 第54-66页 |
| 6.1 我国跨境电子商务进口增值税征管应坚持的主要原则 | 第54-56页 |
| 6.1.1 坚持税收中性原则 | 第54页 |
| 6.1.2 坚持税收公平原则 | 第54-55页 |
| 6.1.3 坚持税收主权原则 | 第55页 |
| 6.1.4 坚持税收效率原则 | 第55-56页 |
| 6.2 加快我国跨境电子商务进口增值税征管法律体系建设 | 第56-59页 |
| 6.2.1 完善间接电子商务进口增值税法律法规 | 第56页 |
| 6.2.2 建立直接电子商务进口增值税法律法规 | 第56-57页 |
| 6.2.3 完善电子商务相关配套法律法规 | 第57-58页 |
| 6.2.4 合理研究政策过渡方案 | 第58-59页 |
| 6.3 加强我国跨境电子商务进口增值税征管制度体系建设 | 第59-62页 |
| 6.3.1 推行跨境交易电子发票制度 | 第59页 |
| 6.3.2 选择合适的跨境电子商务税收征管模式 | 第59-60页 |
| 6.3.3 进一步统一和完善“跨境电子商务通关服务平台”系统 | 第60-61页 |
| 6.3.4 对跨境B2C直接电子商务建立非居民企业消费地税务登记制度 | 第61-62页 |
| 6.3.5 对跨境B2B直接电子商务实行“逆向课税”制度 | 第62页 |
| 6.4 加强跨境电子商务进口增值税征管的国际税收合作 | 第62-66页 |
| 6.4.1 坚持跨境电子商务进口增值税的消费地税收管辖权 | 第62-63页 |
| 6.4.2 积极参与应对BEPS相关国际税收协定的谈判和制定 | 第63-64页 |
| 6.4.3 加强国际间税收情报交换与协作 | 第64-66页 |
| 7 结论 | 第66-68页 |
| 参考文献 | 第68-72页 |
| 后记 | 第72-73页 |
