基于COSO框架的内部控制评估研究--以某电信公司为例
| 内容提要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-11页 |
| 1. 导论 | 第11-15页 |
| ·研究背景 | 第11-12页 |
| ·研究目的及意义 | 第12页 |
| ·研究目的 | 第12页 |
| ·研究意义 | 第12页 |
| ·研究内容及基本思路 | 第12-13页 |
| ·研究方法 | 第13-14页 |
| ·贡献与不足 | 第14-15页 |
| 2. 内部控制评估基本理论 | 第15-27页 |
| ·内部控制与COSO 框架 | 第15-22页 |
| ·内部控制的发展 | 第15-17页 |
| ·我国内部控制的发展与现状 | 第17-18页 |
| ·COSO《内部控制—整体框架》 | 第18-20页 |
| ·COSO《企业风险管理框架》 | 第20-22页 |
| ·内部控制评估的演进及其相关理论 | 第22-27页 |
| ·西方内部控制评估的产生与发展 | 第22-25页 |
| ·我国内部控制评估的演进 | 第25-27页 |
| 3. 内部控制评估体系 | 第27-33页 |
| ·内部控制评估的目标 | 第27-28页 |
| ·内部控制评估的主体及其相互关系 | 第28-29页 |
| ·内部控制评估的方式 | 第29页 |
| ·内部控制评估的标准 | 第29-30页 |
| ·内部控制评估基准日的选择 | 第30页 |
| ·内部控制评估的方法 | 第30-32页 |
| ·内部控制评估的基本流程 | 第32-33页 |
| 4. 企业内部控制评估程序 | 第33-60页 |
| ·前期准备 | 第33-35页 |
| ·建立项目小组 | 第33-34页 |
| ·确立应当生成的文档记录 | 第34页 |
| ·与外部审计师的沟通 | 第34-35页 |
| ·评估项目计划 | 第35-39页 |
| ·评估重要性水平和重要错报风险 | 第35页 |
| ·确立评估对象 | 第35-36页 |
| ·确定评估范围 | 第36-37页 |
| ·确定要记录的控制 | 第37-39页 |
| ·利用咨询服务组织 | 第39页 |
| ·内部控制设计有效性的分析评估 | 第39-47页 |
| ·了解被评估单位内部控制 | 第39-45页 |
| ·内部控制设计有效性测试 | 第45-47页 |
| ·内部控制执行有效性评估程序 | 第47-49页 |
| ·运行有效性测试程序 | 第47-48页 |
| ·运行有效性测试的方法 | 第48-49页 |
| ·基于COSO 内部控制整体框架进行评估 | 第49-60页 |
| ·评估控制环境 | 第50-53页 |
| ·评价风险评估 | 第53-55页 |
| ·评价控制活动 | 第55-57页 |
| ·评估信息与沟通 | 第57-58页 |
| ·监督 | 第58-60页 |
| 5. 内部控制缺陷的判断与报告 | 第60-73页 |
| ·内部控制缺陷的判断基本原理 | 第60-70页 |
| ·内部控制缺陷性质的决定因素 | 第60-61页 |
| ·影响内部控制缺陷造成财务报表错漏的可能性的因素 | 第61页 |
| ·潜在错漏严重程度的影响因素 | 第61-62页 |
| ·判断内部控制缺陷性质的流程 | 第62-67页 |
| ·判断内部控制缺陷的标准及判例 | 第67-70页 |
| ·内部控制评估报告 | 第70-73页 |
| ·年度评估报告编制原则 | 第70页 |
| ·年度评估报告的内容 | 第70-73页 |
| 6. 某电信公司内部控制评估情况分析 | 第73-86页 |
| ·公司的基本情况概述 | 第73-74页 |
| ·该公司的内部控制体系 | 第74-76页 |
| ·公司战略层面的内部控制 | 第74-75页 |
| ·流程或交易层面的内部控制 | 第75-76页 |
| ·IT 内部控制 | 第76页 |
| ·电信公司执行内部控制评估分析 | 第76-81页 |
| ·电信内部控制评估工作的组织机构设置 | 第77-78页 |
| ·建立评估的沟通协调和汇报机制 | 第78页 |
| ·内部控制评估流程分析 | 第78-81页 |
| ·内部控制评估的效果评价 | 第81-84页 |
| ·内部控制评估工作取得的成效 | 第81-83页 |
| ·完善电信内部控制评估机制的建议 | 第83-84页 |
| ·启示 | 第84-86页 |
| 参考文献 | 第86-88页 |
| 后记 | 第88-89页 |
| 致谢 | 第89页 |
