| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 选题背景和研究意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 研究评述 | 第14页 |
| 1.3 研究方法和研究框架 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.3 技术路线图 | 第16-17页 |
| 1.4 本文创新之处 | 第17-18页 |
| 2 IPO及IPO审计相关理论 | 第18-27页 |
| 2.1 IPO相关理论 | 第18-19页 |
| 2.1.1 IPO的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 IPO工作流程及会计师的服务 | 第18-19页 |
| 2.2 IPO审计相关理论 | 第19-27页 |
| 2.2.1 IPO审计的总体要求及特殊性 | 第19页 |
| 2.2.2 IPO审计失败的概念 | 第19-20页 |
| 2.2.3 IPO审计风险点分析 | 第20-25页 |
| 2.2.4 IPO审计风险点总结 | 第25-27页 |
| 3 IPO审计失败的案例分析 | 第27-43页 |
| 3.1 2011~2017年IPO审计中注册会计师及其事务所处罚决定汇总 | 第27-28页 |
| 3.2 振隆特产案例 | 第28-34页 |
| 3.2.1 公司介绍 | 第28-29页 |
| 3.2.2 收入利润审计失败 | 第29-31页 |
| 3.2.3 应收账款审计失败 | 第31-32页 |
| 3.2.4 存货审计失败 | 第32-34页 |
| 3.3 怀集登云股份案例 | 第34-37页 |
| 3.3.1 公司介绍 | 第34-35页 |
| 3.3.2 成本费用审计失败 | 第35-36页 |
| 3.3.3 关联方交易审计失败 | 第36-37页 |
| 3.4 欣泰电气案例 | 第37-39页 |
| 3.4.1 公司介绍 | 第37-38页 |
| 3.4.2 货币资金审计失败 | 第38页 |
| 3.4.3 内部控制审计失败 | 第38-39页 |
| 3.5 其他8家IPO企业审计失败情况分析总结 | 第39-40页 |
| 3.6 IPO企业审计失败案例小结 | 第40-43页 |
| 4 IPO企业审计失败原因分析 | 第43-50页 |
| 4.1 注册会计师方面的原因分析 | 第43-46页 |
| 4.1.1 专业胜任能力不足 | 第43-44页 |
| 4.1.2 职业素养缺失 | 第44-46页 |
| 4.2 会计师事务所方面的原因分析 | 第46-48页 |
| 4.2.1 未合理确定管理责任 | 第46-47页 |
| 4.2.2 业务承接方面存在问题 | 第47页 |
| 4.2.3 控制测试标准缺失 | 第47-48页 |
| 4.2.4 质量复核工作流于形式 | 第48页 |
| 4.3 外部监管层面的原因分析 | 第48-50页 |
| 4.3.1 监管力量薄弱 | 第48页 |
| 4.3.2 监管效率低下 | 第48-50页 |
| 5 IPO审计失败应对措施 | 第50-57页 |
| 5.1 基于注册会计师方面分析 | 第50-53页 |
| 5.1.1 提升执业胜任能力,有效识别隐藏问题 | 第50-51页 |
| 5.1.2 强化IPO审计专业知识,有效识别各阶段重点工作 | 第51-53页 |
| 5.1.3 保持职业怀疑,提高职业素养 | 第53页 |
| 5.2 基于会计师事务所内部质量控制体系分析 | 第53-55页 |
| 5.2.1 遵守职业道德规范 | 第53-54页 |
| 5.2.2 重视业务流程质量控制 | 第54-55页 |
| 5.3 基于外部监管层面分析 | 第55-57页 |
| 5.3.1 完善相关制度法规 | 第55-56页 |
| 5.3.2 加强监管和惩罚力度 | 第56-57页 |
| 6 结论与展望 | 第57-58页 |
| 6.1 研究结论 | 第57页 |
| 6.2 不足与展望 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 致谢 | 第61页 |