| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4页 |
| 第1章 绪论 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第9-14页 |
| 1.2.1 内部控制相关研究 | 第9-11页 |
| 1.2.2 会计集中核算相关研究 | 第11-12页 |
| 1.2.3 会计集中核算下内部控制相关问题研究 | 第12-13页 |
| 1.2.4 研究综述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14-16页 |
| 第2章 相关基本理论概述 | 第16-22页 |
| 2.1 内部控制相关理论概述 | 第16-18页 |
| 2.1.1 COSO内部控制框架 | 第16-17页 |
| 2.1.2 内部控制理论基础 | 第17-18页 |
| 2.2 会计集中核算相关理论概述 | 第18-22页 |
| 2.2.1 会计集中核算的概念 | 第18-19页 |
| 2.2.2 会计集中核算理论基础 | 第19-20页 |
| 2.2.3 会计集中核算对内部控制的影响 | 第20-22页 |
| 第3章 JX水务公司会计集中核算下内部控制现状 | 第22-41页 |
| 3.1 JX水务公司概述 | 第22-29页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第22页 |
| 3.1.2 公司组织构架 | 第22-24页 |
| 3.1.3 公司内部控制体系建设 | 第24-29页 |
| 3.2 JX水务公司会计集中核算现状 | 第29-41页 |
| 3.2.1 JX水务公司会计集中核算方案 | 第29-30页 |
| 3.2.2 会计集中核算中心流程设计 | 第30-31页 |
| 3.2.3 会计集中核算组织人力设计 | 第31-33页 |
| 3.2.4 会计集中核算下内部控制现状 | 第33-41页 |
| 第4章 JX水务公司会计集中核算下内控存在问题分析 | 第41-49页 |
| 4.1 控制环境存在的问题 | 第41-43页 |
| 4.1.1 组织构架过于简单 | 第41页 |
| 4.1.2 业务与财务相分离 | 第41-42页 |
| 4.1.3 员工离职率上升稳定性下降 | 第42-43页 |
| 4.2 风险评估存在的问题 | 第43-45页 |
| 4.3 信息与沟通存在的问题 | 第45-46页 |
| 4.3.1 信息传递质量不高 | 第45页 |
| 4.3.2 会计集中核算中心沟通不足 | 第45-46页 |
| 4.3.3 信息系统依赖度过高 | 第46页 |
| 4.4 控制活动存在的问题 | 第46-48页 |
| 4.4.1 财务审核控制不到位 | 第46-47页 |
| 4.4.2 预算控制约束力不够 | 第47-48页 |
| 4.5 内部监督存在的问题 | 第48-49页 |
| 第5章 JX水务公司会计集中核算下内控改进建议 | 第49-59页 |
| 5.1 内部控制环境改进建议 | 第49-51页 |
| 5.1.1 建立健全组织构架 | 第49页 |
| 5.1.2 加强内控培训建立轮岗制度 | 第49-50页 |
| 5.1.3 构建绩效考核指标体系 | 第50-51页 |
| 5.2 风险评估改进建议 | 第51-54页 |
| 5.2.1 优化锁定目标 | 第52页 |
| 5.2.2 对新增风险进行识别和评估 | 第52-54页 |
| 5.2.3 加强风险分析和应对 | 第54页 |
| 5.3 控制活动改进建议 | 第54-55页 |
| 5.3.1 加强财务审核控制 | 第54-55页 |
| 5.3.2 建立全面预算控制 | 第55页 |
| 5.4 信息与沟通改进建议 | 第55-57页 |
| 5.4.1 加强与业务部门的联系 | 第55-56页 |
| 5.4.2 对信息系统进行完善 | 第56-57页 |
| 5.5 内部监督改进建议 | 第57-59页 |
| 5.5.1 发挥独立董事的作用 | 第57-58页 |
| 5.5.2 完善内部审计工作 | 第58-59页 |
| 第6章 结论与展望 | 第59-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-64页 |