| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1 引言 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-13页 |
| 1.2.1 内部控制发展历程 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国外研究综述 | 第11-12页 |
| 1.2.3 国内研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3 研究方法和内容 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第13页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第13-15页 |
| 2 农村信用社内部控制的理论概述 | 第15-22页 |
| 2.1 农村信用社内部控制体系的理论基础 | 第15-16页 |
| 2.1.1 博弈论 | 第15页 |
| 2.1.2 系统论 | 第15-16页 |
| 2.1.3 控制论 | 第16页 |
| 2.2 农村信用社内部控制的涵义及要素 | 第16-19页 |
| 2.2.1 农村信用社内部控制的涵义 | 第16-17页 |
| 2.2.2 农村信用社内部控制的要素 | 第17-19页 |
| 2.3 农村信用社内部控制的发展历程 | 第19页 |
| 2.4 农村信用社内部控制的现状 | 第19-22页 |
| 2.4.1 组织架构不健全 | 第19-20页 |
| 2.4.2 内部控制意识弱 | 第20页 |
| 2.4.3 风险识别能力差 | 第20页 |
| 2.4.4 制度执行不到位 | 第20页 |
| 2.4.5 未形成有效的交流和沟通 | 第20-21页 |
| 2.4.6 稽核审计缺乏独立性和权威性 | 第21-22页 |
| 3 W农村信用社内部控制现状及存在的问题 | 第22-30页 |
| 3.1 W农村信用社内部控制的现状 | 第22-26页 |
| 3.1.1 W农村信用社的基本概况 | 第22页 |
| 3.1.2 W农村信用社的内部控制建设情况 | 第22-25页 |
| 3.1.3 W农村信用社内部控制失效例举 | 第25-26页 |
| 3.2 W农村信用社内部控制管理中暴露的问题 | 第26-30页 |
| 3.2.1 缺乏有效的激励和惩罚 | 第26-27页 |
| 3.2.2 风险意识淡薄 | 第27页 |
| 3.2.3 风险管理不到位 | 第27-28页 |
| 3.2.4 规章制度流于形式 | 第28页 |
| 3.2.5 信息反馈不及时 | 第28页 |
| 3.2.6 监督工作机制不健全 | 第28-30页 |
| 4 对W农村信用社内部控制存在问题的原因分析 | 第30-37页 |
| 4.1 内部控制环境差 | 第30-32页 |
| 4.1.1 股权及治理结构欠佳 | 第30-31页 |
| 4.1.2 缺乏内部控制文化建设 | 第31页 |
| 4.1.3 人力资源政策不合理 | 第31-32页 |
| 4.2 风险管理体系不健全 | 第32-33页 |
| 4.2.1 风险管理理念落后 | 第32页 |
| 4.2.2 风险管理部门职责不明确,无法界定责任主体 | 第32-33页 |
| 4.2.3 风险管理手段落后 | 第33页 |
| 4.3 内部控制措施缺乏有效性 | 第33-34页 |
| 4.3.1 内部控制制度不规范 | 第33-34页 |
| 4.3.2 内部控制制度执行不到位 | 第34页 |
| 4.4 信息与沟通机制不完善 | 第34-35页 |
| 4.4.1 管理信息系统落后 | 第34-35页 |
| 4.4.2 信息沟通不畅 | 第35页 |
| 4.5 内部监督机制流于形式 | 第35-37页 |
| 4.5.1 内部稽核审计部门独立性和权威性不够 | 第35-36页 |
| 4.5.2 内部审计方法手段单一 | 第36页 |
| 4.5.3 内部审计惩处力度不够 | 第36-37页 |
| 5 加强W农村信用社内部控制的对策 | 第37-46页 |
| 5.1 改善内部控制环境 | 第37-38页 |
| 5.1.1 优化股权结构 | 第37页 |
| 5.1.2 完善法人治理机制 | 第37-38页 |
| 5.1.3 强化内控文化建设 | 第38页 |
| 5.1.4 制定良好的人力资源政策 | 第38页 |
| 5.2 健全内部控制风险管理体系 | 第38-41页 |
| 5.2.1 健全现有的风险预警系统 | 第39页 |
| 5.2.2 完善现有的风险管理体系 | 第39-41页 |
| 5.3 改进内部控制措施 | 第41-42页 |
| 5.3.1 加强内控制度建设 | 第41页 |
| 5.3.2 提高内控制度执行力 | 第41-42页 |
| 5.4 完善内控管理信息与沟通机制 | 第42-44页 |
| 5.4.1 确保信息与系统的安全性 | 第42-43页 |
| 5.4.2 建立有效的管理信息系统 | 第43页 |
| 5.4.3 完善信息沟通渠道 | 第43-44页 |
| 5.5 强化内部控制监督检查 | 第44-46页 |
| 5.5.1 落实内部审计部门的监督职责 | 第44-45页 |
| 5.5.2 健全责任追究制度 | 第45-46页 |
| 6 结语 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 致谢 | 第50页 |