| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1.引言 | 第14-21页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第15页 |
| 1.2 盈余管理文献综述 | 第15-19页 |
| 1.2.1 盈余管理动机的文献回顾 | 第16-17页 |
| 1.2.2 盈余管理手段的文献回顾 | 第17-18页 |
| 1.2.3 盈余管理正面性和负面性的文献回顾 | 第18页 |
| 1.2.4 盈余管理程度影响因素的文献回顾 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 本文的框架 | 第20-21页 |
| 2.盈余管理理论概述 | 第21-33页 |
| 2.1 盈余管理和过度盈余管理的概念 | 第21-23页 |
| 2.1.1 盈余管理的概念 | 第21页 |
| 2.1.2 盈余管理与过度盈余管理的界定 | 第21-23页 |
| 2.2 盈余管理的方式 | 第23-27页 |
| 2.2.1 应计式盈余管理 | 第23-25页 |
| 2.2.2 真实活动盈余管理 | 第25-26页 |
| 2.2.3 过度盈余管理方式的选择 | 第26-27页 |
| 2.3 影响盈余管理的因素 | 第27-30页 |
| 2.3.1 盈余管理与内部控制的相关性 | 第27-28页 |
| 2.3.2 盈余管理与注册会计师审计的相关性 | 第28页 |
| 2.3.3 盈余管理与监管制度的相关性 | 第28-29页 |
| 2.3.4 盈余管理和会计准则的相关性 | 第29-30页 |
| 2.3.5 盈余管理和管理层控制权的相关性 | 第30页 |
| 2.4 理论基础 | 第30-33页 |
| 2.4.1 机会主义行为理论 | 第30-31页 |
| 2.4.2 委托代理理论 | 第31页 |
| 2.4.3 冰山理论 | 第31-33页 |
| 3.*ST博元过度盈余管理案例的介绍 | 第33-47页 |
| 3.1 *ST博元的公司概况 | 第33-34页 |
| 3.2 *ST博元过度盈余管理的动机 | 第34-37页 |
| 3.2.1 重组后大股东为了实现股改款的承诺 | 第34-35页 |
| 3.2.2 通过*ST博元进行融资 | 第35-36页 |
| 3.2.3 避免被退市的保壳动机 | 第36-37页 |
| 3.3 *ST博元过度盈余管理的手段 | 第37-44页 |
| 3.3.1 真实活动盈余管理手段的运用分析 | 第38-43页 |
| 3.3.2 应计盈余管理手段的运用分析 | 第43-44页 |
| 3.4 *ST博元过度盈余管理的结果和影响 | 第44-47页 |
| 3.4.1 *ST博元因信息披露违规而退市 | 第44-45页 |
| 3.4.2 中小投资者受到损失，可能为此索赔 | 第45页 |
| 3.4.3 倒逼资本市场进行改革 | 第45-47页 |
| 4.*ST博元过度盈余管理问题成因分析 | 第47-54页 |
| 4.1 内部原因分析 | 第47-49页 |
| 4.1.1 巨额资金压力使得*ST博元进行过度盈余管理 | 第47-48页 |
| 4.1.2 *ST博元授权审批的内部控制制度存在缺陷 | 第48-49页 |
| 4.1.3 *ST博元管理层和治理层的社会责任意识缺失 | 第49页 |
| 4.2 外部原因分析 | 第49-54页 |
| 4.2.1 我国对上市公司过度盈余管理行为的惩处力度不够 | 第49-50页 |
| 4.2.2 证券市场监管机制不完善 | 第50-51页 |
| 4.2.3 资本市场发展不健全 | 第51-52页 |
| 4.2.4 中小股东保护措施不足 | 第52-54页 |
| 5. *ST博元过度盈余管理案例的反思 | 第54-61页 |
| 5.1 资本市场监管体系的反思 | 第54-57页 |
| 5.1.1 过度盈余管理的监管措施不足 | 第54-55页 |
| 5.1.2 加快实现注册制改革 | 第55-56页 |
| 5.1.3 退市制度需要完善 | 第56页 |
| 5.1.4 上市公司的中小股东的保护机制要进一步改革 | 第56-57页 |
| 5.2 上市公司内部管理和相关制度的反思 | 第57-61页 |
| 5.2.1 内部控制制度和治理结构还需优化 | 第57-58页 |
| 5.2.2 提高上市公司的社会责任意识 | 第58-59页 |
| 5.2.3 管理层的薪酬考核制度需要改进 | 第59-60页 |
| 5.2.4 财务人员的相关管理制度存在缺陷 | 第60-61页 |
| 研究结论 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-66页 |
| 致谢 | 第66-67页 |
