| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-8页 |
| 1. 绪论 | 第12-27页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-24页 |
| 1.2.1 操作风险研究的文献综述 | 第14-19页 |
| 1.2.2 内部控制研究的文献综述 | 第19-23页 |
| 1.2.3 会计操作风险的内部控制研究的文献综述 | 第23-24页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第24-26页 |
| 1.4 本文贡献与不足 | 第26-27页 |
| 2. 商业银行会计操作风险与内部控制的相关基本理论分析 | 第27-39页 |
| 2.1 商业银行会计操作风险的相关基本理论分析 | 第27-34页 |
| 2.1.1 会计操作风险的解释 | 第27-29页 |
| 2.1.2 会计操作风险的特征 | 第29-30页 |
| 2.1.3 城商行会计操作风险点 | 第30-34页 |
| 2.2 商业银行内部控制的相关基本理论分析 | 第34-39页 |
| 2.2.1 商业银行内部控制的认识 | 第34-35页 |
| 2.2.2 商业银行内部控制目标 | 第35-36页 |
| 2.2.3 商业银行内部控制原则 | 第36-37页 |
| 2.2.4 商业银行内部控制五要素及相互关系 | 第37-39页 |
| 3. 会计操作风险与内部控制的关联性分析 | 第39-41页 |
| 3.1 会计操作风险管理与内部控制的目标是一致的 | 第39页 |
| 3.2 内部控制能够从源头上防范会计操作风险 | 第39-40页 |
| 3.3 会计操作风险点是内控制度制定的依据之一 | 第40-41页 |
| 4. 城商行会计操作风险的内部控制现状分析 | 第41-48页 |
| 4.1 会计操作风险内部控制环境薄弱 | 第41-43页 |
| 4.1.1 专业会计人力资源配置稀缺 | 第41-42页 |
| 4.1.2 组织机构设置不合理,缺乏独立的会计操作风险管理部门 | 第42页 |
| 4.1.3 内部审计效力不足 | 第42-43页 |
| 4.1.4 会计操作风险控制文化缺失 | 第43页 |
| 4.2 会计操作风险识别和评估手段落后 | 第43-44页 |
| 4.3 会计操作风险内控措施不完善 | 第44-45页 |
| 4.4 会计操作风险内部控制的信息交流与反馈渠道不畅通 | 第45-46页 |
| 4.5 会计操作风险内部控制监督乏力 | 第46-48页 |
| 5. 城商行会计操作风险的内部控制对策分析 | 第48-62页 |
| 5.1 营造良好的会计操作风险的内控环境 | 第48-51页 |
| 5.1.1 提高人员的素质,适当激励,从基层控制会计操作风险 | 第48-49页 |
| 5.1.2 建立组织框架以控制会计操作风险 | 第49-50页 |
| 5.1.3 发挥审计工作对会计操作风险的防控作用 | 第50-51页 |
| 5.1.4 加强内控意识,形成良好的风险控制文化 | 第51页 |
| 5.2 建立可以量化的综合评价指标,实行差别化管理 | 第51-52页 |
| 5.3 建立全面覆盖城商行会计操作风险点的内控措施 | 第52-56页 |
| 5.4 完善内控信息交流与反馈机制,防范会计操作风险 | 第56-58页 |
| 5.5 完善对会计操作风险的监督 | 第58-59页 |
| 5.6 票据业务会计操作风险的内控对策举例 | 第59-62页 |
| 6. 案例分析——齐鲁银行骗贷案 | 第62-71页 |
| 6.1 案情背景 | 第62-63页 |
| 6.2 案件分析 | 第63-67页 |
| 6.2.1 案件疑点分析 | 第63-64页 |
| 6.2.2 会计操作风险内部控制问题分析 | 第64-67页 |
| 6.3 齐鲁银行骗贷案分析的结论 | 第67-71页 |
| 7. 结束语 | 第71-72页 |
| 参考文献 | 第72-76页 |
| 后记 | 第76-77页 |
| 致谢 | 第77页 |
