| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 绪论 | 第8-13页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8页 |
| 1.2 文献综述 | 第8-10页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第8-9页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第9-10页 |
| 1.3 研究思路和研究框架 | 第10-12页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第10页 |
| 1.3.2 研究内容和框架 | 第10-12页 |
| 1.4 本文的创新与不足之处 | 第12-13页 |
| 2 上市公司关联交易审计案例分析 | 第13-15页 |
| 2.1 案例背景介绍 | 第13页 |
| 2.2 Z上市公司利用关联交易舞弊的手段 | 第13-15页 |
| 2.2.1 隐瞒关联方关系 | 第13-14页 |
| 2.2.2 虚构关联方交易链条 | 第14-15页 |
| 3 上市公司关联交易审计存在的问题 | 第15-23页 |
| 3.1 审计理论和实践脱节 | 第15-17页 |
| 3.1.1 关联交易审计理论脱离实践 | 第15-16页 |
| 3.1.2 执业人员审计时理论与实践联系不紧密 | 第16-17页 |
| 3.2 执业人员关联交易审计意识薄弱 | 第17-18页 |
| 3.2.1 对关联交易审计缺乏应有的职业关注 | 第17-18页 |
| 3.2.2 由于知识和经验的缺乏未能形成有效的审计意识 | 第18页 |
| 3.3 关联交易审计流程存在瑕疵 | 第18-21页 |
| 3.3.1 审计资源分配不当 | 第18-19页 |
| 3.3.2 与被审计单位缺乏有效沟通 | 第19-20页 |
| 3.3.3 内部控制审计无效 | 第20页 |
| 3.3.4 审计证据缺乏充分性和适当性 | 第20-21页 |
| 3.3.5 关联交易审计披露不充分 | 第21页 |
| 3.4 未达到应有审计期望 | 第21-23页 |
| 4 上市公司关联交易审计问题的成因分析 | 第23-29页 |
| 4.1 关联方与关联方交易识别难度大 | 第23-24页 |
| 4.1.1 关联交易具有复杂性和频繁性 | 第23页 |
| 4.1.2 关联交易具有隐蔽性 | 第23-24页 |
| 4.2 关联交易审计相关制度和程序不完善 | 第24-25页 |
| 4.2.1 关联交易审计相关制度不完善 | 第24-25页 |
| 4.2.2 关联交易审计相关程序不完善 | 第25页 |
| 4.3 会计师事务所内部质量控制有缺陷 | 第25-26页 |
| 4.3.1 承接客户不谨慎，只考虑成本效益 | 第25-26页 |
| 4.3.2 业务质量控制不到位 | 第26页 |
| 4.4 审计人员缺乏应有的职业素养 | 第26-29页 |
| 4.4.1 缺乏独立性 | 第27页 |
| 4.4.2 缺乏应有的职业怀疑态度 | 第27-28页 |
| 4.4.3 未能充分掌握关联交易相关知识 | 第28页 |
| 4.4.4 职业判断力有待提高 | 第28-29页 |
| 5 上市公司关联交易审计问题的完善建议 | 第29-34页 |
| 5.1 完善关联交易的相关制度和程序 | 第29-30页 |
| 5.1.1 完善关联交易的相关制度 | 第29-30页 |
| 5.1.2 完善关联交易的相关程序 | 第30页 |
| 5.2 加强会计师事务所业务质量控制制度建设 | 第30-32页 |
| 5.2.1 深入了解客户情况兼顾自身风险 | 第30-31页 |
| 5.2.2 优化配置审计资源，提高审计质量 | 第31页 |
| 5.2.3 成立专门针对关联交易审计的智库 | 第31页 |
| 5.2.4 追究行为过失者的责任 | 第31-32页 |
| 5.2.5 建立举报制度 | 第32页 |
| 5.3 加强审计人员职业素养 | 第32-33页 |
| 5.3.1 提高审计人员职业道德 | 第32-33页 |
| 5.3.2 大力加强关联交易审计的业务培训 | 第33页 |
| 5.4 借鉴法政审计的工作方法 | 第33-34页 |
| 6 结论 | 第34-35页 |
| 参考文献 | 第35-38页 |
| 致谢 | 第38-39页 |