上市公司关联交易审计探析

摘要	第1-11页
Abstract	第11-13页
0 引言	第13-19页
·研究背景和意义	第13-14页
·研究背景	第13页
·研究意义	第13-14页
·文献综述	第14-18页
·国外研究现状综述	第14-16页
·国内研究现状综述	第16-17页
·文献评述	第17-18页
·研究思路及研究方法	第18页
·论文基本框架	第18-19页
1 上市公司关联交易审计概述	第19-28页
·关联方及关联交易界定	第19-22页
·关联方界定	第19-20页
·关联交易界定	第20-21页
·上市公司关联交易类型	第21-22页
·关联交易审计概述	第22-25页
·关联交易审计的含义	第22页
·关联交易审计的内容	第22-24页
·关联交易审计的原则	第24-25页
·上市公司关联交易审计理论基础	第25-28页
·委托代理理论	第25-26页
·交易成本理论	第26页
·舞弊三角理论	第26-28页
2 上市公司关联交易审计存在的问题	第28-37页
·关联交易审计实务和理论脱节	第28-30页
·现有关联交易审计理论存在缺陷	第28-29页
·关联交易审计实务操作过于僵化	第29-30页
·关联交易审计意识不强	第30-31页
·对关联交易审计重视不够	第30页
·对关联交易审计认识不清	第30-31页
·关联交易审计过程不规范	第31-34页
·审计资源分配不合理	第31-32页
·与被审计单位沟通不恰当	第32页
·关联交易内部控制的审计失灵	第32-33页
·审计证据来源单一	第33页
·对关联交易披露的审计不充分	第33-34页
·关联交易审计结果不理想	第34-37页
·未能识别出非公允关联交易	第35页
·对非公允关联交易不能出具恰当的审计意见	第35-37页
3 上市公司关联交易审计存在问题的成因分析	第37-46页
·关联交易的特殊性	第37-38页
·关联交易具有复杂性	第37-38页
·关联交易具有隐蔽性	第38页
·关联交易相关制度不健全	第38-41页
·关联交易披露制度不完善	第38-39页
·关联交易相关审计准则存在缺陷	第39-40页
·关联交易相关法律制度不完善	第40-41页
·会计师事务所内部管理方面的原因	第41-42页
·选择客户只考虑成本与效益因素	第41页
·轻视了关联交易可能导致的审计风险	第41-42页
·关联交易质量控制流于形式	第42页
·审计人员自身的原因	第42-44页
·独立性缺失	第42-43页
·对关联交易的理解不到位	第43页
·对关联交易相关职业判断运用存在偏差	第43-44页
·关联交易审计程序不完善	第44-46页
·对关联交易运用的审计程序不当	第44-45页
·现有审计技术难以有效识别非公允关联交易	第45-46页
4 上市公司关联交易审计问题的应对策略	第46-59页
·完善关联交易相关制度	第46-49页
·完善上市公司关联交易信息披露制度	第46-47页
·完善关联交易会计制度及审计准则	第47-48页
·完善立法及法律责任追究制度	第48-49页
·加强会计师事务所内部管理	第49-51页
·加强事务所文化建设	第49页
·审慎选择客户	第49-50页
·合理委派审计人员	第50页
·加强关联交易审计督导控制	第50-51页
·建立业务质量领导责任追究制度	第51页
·提高审计人员自身素质	第51-53页
·提高审计人员职业道德	第51-52页
·加强关联交易有关的业务培训	第52-53页
·建立有针对性的上市公司关联交易审计程序	第53-59页
·针对关联交易的审计流程概述	第53-55页
·关联交易审计流程的中心内容	第55-59页
5 结论	第59-60页
参考文献	第60-63页
后记	第63-64页