| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 审计风险文献研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 城投公司债务风险研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 城投公司发债审计研究 | 第16页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究方法和论文框架 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第18页 |
| 1.4 论文主要创新和不足 | 第18-20页 |
| 1.4.1 论文创新点 | 第18-19页 |
| 1.4.2 本文的不足 | 第19-20页 |
| 第2章 城投公司发债审计相关概念和理论概述 | 第20-26页 |
| 2.1 相关概念 | 第20-21页 |
| 2.1.1 城投公司的概念及特点 | 第20页 |
| 2.1.2 非公开发行公司债的法律规定 | 第20-21页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第21-26页 |
| 2.2.1 风险理论和现代审计风险模型 | 第21-22页 |
| 2.2.2 舞弊理论 | 第22-23页 |
| 2.2.3 预期理论 | 第23-24页 |
| 2.2.4 流动性偏好理论 | 第24页 |
| 2.2.5 债权融资与股权融资的区别 | 第24-25页 |
| 2.2.6 公司债券发行利率的影响因素 | 第25-26页 |
| 第3章 J城投公司发债审计项目现状 | 第26-45页 |
| 3.1 X会计师事务所和本次发债项目概况 | 第26-27页 |
| 3.1.1 X会计师事务所概况 | 第26页 |
| 3.1.2 X会计师事务所发债审计业务简介 | 第26页 |
| 3.1.3 本次债券发行概况 | 第26-27页 |
| 3.2 项目承接 | 第27-28页 |
| 3.2.1 评估项目承接风险 | 第27页 |
| 3.2.2 构建项目团队 | 第27-28页 |
| 3.3 项目计划 | 第28-29页 |
| 3.3.1 审计目标、审计依据和审计范围的确定 | 第28页 |
| 3.3.2 制定重要性水平 | 第28-29页 |
| 3.4 风险评估 | 第29-39页 |
| 3.4.1 了解被审计单位概况和股权架构 | 第29-30页 |
| 3.4.2 了解公司主营收入构成及经营概况 | 第30-34页 |
| 3.4.3 了解公司所处环境概况 | 第34-35页 |
| 3.4.4 测算公司主要财务指标 | 第35-37页 |
| 3.4.5 了解和评价公司内部控制 | 第37-38页 |
| 3.4.6 识别和评估重大错报风险及应对 | 第38-39页 |
| 3.5 X会计师事务所实施的实质性程序 | 第39-43页 |
| 3.5.1 针对发行利率的分析性程序 | 第40页 |
| 3.5.2 针对债券到期时债息兑付能力的分析性程序 | 第40页 |
| 3.5.3 土地资产的实质性程序 | 第40-42页 |
| 3.5.4 工程代建和土地一级开发项目收入的实质性程序 | 第42-43页 |
| 3.5.5 政府性应收账款的实质性程序 | 第43页 |
| 3.6 出具审计意见 | 第43-45页 |
| 第4章 X事务所在本次项目各阶段存在的问题和成因分析 | 第45-51页 |
| 4.1 X事务所在本次发债审计项目各阶段存在的审计问题 | 第45-49页 |
| 4.1.1 项目承接和项目计划阶段的问题 | 第45-46页 |
| 4.1.2 风险评估阶段的问题 | 第46页 |
| 4.1.3 实施实质性程序阶段的问题 | 第46-49页 |
| 4.1.4 出具报告阶段的问题 | 第49页 |
| 4.2 X会计师事务所在本项目中审计问题的成因分析 | 第49-51页 |
| 4.2.1 X会计师事务所难以预估城投公司发债类项目承接风险 | 第49页 |
| 4.2.2 X会计师事务所开展城投类发债经验不足 | 第49-50页 |
| 4.2.3 项目组成员专业胜任能力不足 | 第50页 |
| 4.2.4 X会计师事务所在项目全过程中未能维持独立性 | 第50页 |
| 4.2.5 项目组受限于成本效益原则 | 第50-51页 |
| 第5章 对X会计师事务所在本次发债审计项目各阶段的改进建议 | 第51-58页 |
| 5.1 对X会计师事务所在本次审计承接和计划阶段的改进建议 | 第51-53页 |
| 5.1.1 构建项目承接风险量化评估表 | 第51-52页 |
| 5.1.2 提高城投公司发债审计前尽职调查的质量 | 第52页 |
| 5.1.3 结合城投公司的特殊性突出发债项目的审计重点 | 第52页 |
| 5.1.4 优化城投公司发债审计项目组人员配置 | 第52-53页 |
| 5.1.5 合理规划城投公司发债审计项目时间 | 第53页 |
| 5.2 对X会计师事务所在本次审计实施阶段的改进建议 | 第53-57页 |
| 5.2.1 重点关注城投公司特殊的债券利率影响因素 | 第53-54页 |
| 5.2.2 细化城投公司发债审计的风险评估 | 第54页 |
| 5.2.3 优化土地类资产审计程序 | 第54-55页 |
| 5.2.4 优化对一级开发和工程代建收入的审计程序 | 第55-56页 |
| 5.2.5 对政府性应收账款函证无效的替代性程序 | 第56-57页 |
| 5.3 对X会计师事务所在本次审计报告阶段的改进建议 | 第57-58页 |
| 5.3.1 加强与J城投公司和各方中介的审计沟通 | 第57页 |
| 5.3.2 加强城投公司发债审计质量体系的建设 | 第57-58页 |
| 结论 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-63页 |
| 致谢 | 第63页 |
