A会计师事务所内部控制优化研究
| 致谢 | 第6-7页 |
| 摘要 | 第7-8页 |
| Abstract | 第8页 |
| 第1章 绪论 | 第12-23页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第12-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 会计师事务所行业现状 | 第13-14页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 研究现状与文献述评 | 第15-19页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第15-17页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第17-19页 |
| 1.2.3 国内外文献述评 | 第19页 |
| 1.3 研究内容与研究思路 | 第19-21页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第20-21页 |
| 1.4 研究方法与创新点 | 第21-23页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第21-22页 |
| 1.4.2 创新点 | 第22-23页 |
| 第2章 相关理论研究 | 第23-30页 |
| 2.1 内部控制理论发展 | 第23-26页 |
| 2.2 COSO内部控制框架 | 第26-30页 |
| 第3章 A会计师事务所的现状与问题分析 | 第30-47页 |
| 3.1 A会计师事务所背景概况 | 第30-32页 |
| 3.1.1 A会计师事务所基本情况 | 第30-31页 |
| 3.1.2 A会计师事务所的组织结构 | 第31-32页 |
| 3.2 A会计师事务所的环境因素分析 | 第32-36页 |
| 3.2.1 外部环境因素分析——PEST分析模型 | 第32-34页 |
| 3.2.2 内部环境因素分析 | 第34-36页 |
| 3.3 A会计师事务所内部控制的现状 | 第36-38页 |
| 3.4 A会计师事务所内部控制存在的缺陷 | 第38-42页 |
| 3.4.1 内部控制缺乏全局性 | 第38-39页 |
| 3.4.2 风险评估制度缺失 | 第39-40页 |
| 3.4.3 未形成系统的内部控制制度 | 第40-41页 |
| 3.4.4 信息与沟通不畅 | 第41页 |
| 3.4.5 监督评价机制不完善 | 第41-42页 |
| 3.5 A会计师事务所内部控制缺陷成因分析 | 第42-47页 |
| 3.5.1 不重视建立良好的控制环境 | 第42-44页 |
| 3.5.2 未突出以风险为导向的模式 | 第44页 |
| 3.5.3 控制活动的设计不合理 | 第44-45页 |
| 3.5.4 监督职责不明晰 | 第45-47页 |
| 第4章 A会计师事务所风险管理内部控制优化方案 | 第47-61页 |
| 4.1 内部控制的目标和原则 | 第47-48页 |
| 4.2 控制环境优化 | 第48-51页 |
| 4.2.1 完善事务所的治理结构 | 第48-49页 |
| 4.2.2 构建合理的职能部门 | 第49-50页 |
| 4.2.3 构建合伙企业文化 | 第50页 |
| 4.2.4 提升人力资源管理 | 第50-51页 |
| 4.3 风险评估优化 | 第51-56页 |
| 4.3.1 正确识别风险 | 第51-52页 |
| 4.3.2 科学评估风险 | 第52-54页 |
| 4.3.3 建立风险应对机制 | 第54-56页 |
| 4.4 控制活动优化 | 第56-58页 |
| 4.4.1 业务承接 | 第56-57页 |
| 4.4.2 签订业务约定书 | 第57页 |
| 4.4.3 审计过程控制 | 第57-58页 |
| 4.5 信息与沟通优化 | 第58-59页 |
| 4.5.1 建立顺畅的信息沟通机制 | 第58页 |
| 4.5.2 制定信息收信和传递管理制度 | 第58-59页 |
| 4.5.3 强化信息的传递与共享 | 第59页 |
| 4.6 监督与评价优化 | 第59-61页 |
| 第5章 A会计师事务所优化内部控制的实施和保障 | 第61-65页 |
| 5.1 实施步骤 | 第61-63页 |
| 5.1.1 实施原则 | 第61页 |
| 5.1.2 实施步骤 | 第61-63页 |
| 5.1.3 机构设置 | 第63页 |
| 5.2 实施保障 | 第63-65页 |
| 5.2.1 组织结构保障 | 第63-64页 |
| 5.2.2 人力资源保障 | 第64页 |
| 5.2.3 财务资金保障 | 第64-65页 |
| 第6章 结论与展望 | 第65-68页 |
| 6.1 主要结论 | 第65-66页 |
| 6.2 本文的不足与展望 | 第66-68页 |
| 参考文献 | 第68-72页 |
