| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 相关文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究方法、创新与不足 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 创新与不足 | 第14-17页 |
| 2 税收调节收入分配的理论基础 | 第17-23页 |
| 2.1 三次分配理论 | 第17-18页 |
| 2.1.1 初次分配 | 第17页 |
| 2.1.2 再分配 | 第17页 |
| 2.1.3 第三次分配 | 第17-18页 |
| 2.2 税收在三次分配中的作用 | 第18-19页 |
| 2.2.1 税收在初次分配中的作用 | 第18页 |
| 2.2.2 税收在再分配中的作用 | 第18页 |
| 2.2.3 税收在第三次分配中的作用 | 第18-19页 |
| 2.3 个人所得税税制对收入分配的调节 | 第19-23页 |
| 2.3.1 公平课税理论 | 第19-20页 |
| 2.3.2 埃奇沃斯课税理论 | 第20页 |
| 2.3.3 米尔利斯“倒U型”税率结构 | 第20-23页 |
| 3 我国居民收入分配现状 | 第23-27页 |
| 3.1 全国居民收入差距持续增大 | 第23-24页 |
| 3.2 城乡居民收入差距较大 | 第24页 |
| 3.3 地区收入呈现较大差距 | 第24-25页 |
| 3.4 城镇居民行业差距依然较大 | 第25-27页 |
| 4 我国个人所得税对收入分配的调节 | 第27-41页 |
| 4.1 我国个人所得税基本情况 | 第27-29页 |
| 4.1.1 个人所得税总量增长及占税收收入、财政收入比重 | 第27-28页 |
| 4.1.2 个人所得税分项目收入结构 | 第28-29页 |
| 4.2 我国个人所得税对居民收入分配调节效应 | 第29-41页 |
| 4.2.1 个人所得税区域调节效应 | 第29-33页 |
| 4.2.1.1 个人所得税区域结构 | 第30-32页 |
| 4.2.1.2 我国个人所得税区域调节效应 | 第32-33页 |
| 4.2.2 个人所得税行业调节效应 | 第33-36页 |
| 4.2.2.1 个人所得税行业结构 | 第33-34页 |
| 4.2.2.2 个人所得税行业调节效应 | 第34-36页 |
| 4.2.3 个人所得税要素调节效应 | 第36-41页 |
| 5 个人所得税调节收入分配的国际经验及启示 | 第41-45页 |
| 5.1 美国个税调节收入分配的经验 | 第41-42页 |
| 5.1.1 累进税制调节效果明显 | 第41页 |
| 5.1.2 细致的费用扣除保证居民基本生活 | 第41页 |
| 5.1.3 完善的征收制度支持税制落实 | 第41-42页 |
| 5.2 日本个税调节收入分配的经验 | 第42页 |
| 5.2.1 实行分类综合所得税制和累进税率 | 第42页 |
| 5.2.2 完备的费用扣除 | 第42页 |
| 5.3 德国个税调节收入分配的经验 | 第42-43页 |
| 5.4 对中国的启示与借鉴 | 第43-45页 |
| 5.4.1 应将调节收入分配作为政府的重要职责 | 第43页 |
| 5.4.2 实行分类综合所得税制是优化我国税制模式的有效选择 | 第43-44页 |
| 5.4.3 应建立完善的费用扣除机制 | 第44页 |
| 5.4.4 调节收入分配的个人所得税制要与税收征管能力相适应 | 第44-45页 |
| 6 个人所得税改革基本原则与政策建议 | 第45-55页 |
| 6.1 改革的必要性和可行性 | 第45-47页 |
| 6.1.1 改革的必要性 | 第45-46页 |
| 6.1.1.1 分类所得税制为高收入人群提供了税收筹划空间 | 第45页 |
| 6.1.1.2 费用扣除标准没有考虑部分中、低收入者的特殊情况 | 第45-46页 |
| 6.1.1.3 较高的边际税率会刺激高收入者逃税避税 | 第46页 |
| 6.1.2 改革的可行性 | 第46-47页 |
| 6.1.2.1 相关部门间信息联网和共享程度已大大提高 | 第46页 |
| 6.1.2.2 财产实名制状况已得到明显改善 | 第46-47页 |
| 6.1.2.3 现金交易对个人所得税的不利影响基本可规避 | 第47页 |
| 6.2 改革基本原则 | 第47-49页 |
| 6.2.1 兼顾公平与效率 | 第47-48页 |
| 6.2.2 充分发挥调节收入分配的功能 | 第48页 |
| 6.2.3 培育中等收入阶层 | 第48-49页 |
| 6.3 改革政策建议 | 第49-55页 |
| 6.3.1 改革完善个人所得税征税模式 | 第49-50页 |
| 6.3.2 完善费用扣除标准扩大个税覆盖范围 | 第50-51页 |
| 6.3.3 优化税率结构减轻避税刺激 | 第51-52页 |
| 6.3.4 合理设定慈善捐助扣除税收优惠 | 第52页 |
| 6.3.5 加强税收征管 | 第52-55页 |
| 6.3.5.1 完善纳税者信息监控制度 | 第53页 |
| 6.3.5.2 提升纳税服务质量 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-59页 |
| 后记 | 第59-60页 |
