我国上市公司关联方交易审计的研究--以亚星化学关联方交易审计为例
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第10-17页 |
| 第一节 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 一、研究背景 | 第10-11页 |
| 二、研究意义 | 第11-12页 |
| 第二节 研究现状及文献评述 | 第12-15页 |
| 一、国外相关文献综述 | 第12-13页 |
| 二、国内相关研究文献综述 | 第13-15页 |
| 三、文献评述 | 第15页 |
| 第三节 论文创新 | 第15页 |
| 第四节 研究方法 | 第15页 |
| 第五节 论文的结构 | 第15-17页 |
| 第二章 理论基础及相关概念 | 第17-22页 |
| 第一节 关联方交易审计的理论基础 | 第17-18页 |
| 一、交易成本理论 | 第17页 |
| 二、舞弊三角理论 | 第17页 |
| 三、委托代理理论 | 第17-18页 |
| 第二节 关联方及关联交易的界定 | 第18-19页 |
| 第三节 关联方交易审计的内容及原则 | 第19-21页 |
| 一、关联方交易审计的内容 | 第19-20页 |
| 二、关联方交易审计原则 | 第20-21页 |
| 第四节 关联方交易审计风险特点分析 | 第21-22页 |
| 第三章 案例分析 | 第22-39页 |
| 第一节 亚星化学简介及关联方建立过程 | 第22-24页 |
| 一、亚星化学简介 | 第22-23页 |
| 二、亚星化学关联方建立过程 | 第23-24页 |
| 第二节 亚星化学应披露的关联方交易及审计的结果 | 第24-26页 |
| 一、亚星化学应该披露的关联方交易 | 第24-25页 |
| 二、关联方交易审计导致的结果 | 第25-26页 |
| 第三节 亚星化学关联方交易审计存在的问题 | 第26-34页 |
| 一、未能识别出关联方 | 第26页 |
| 二、关联方交易披露审计不充分 | 第26-28页 |
| 三、关联方交易内部控制审计失效 | 第28-31页 |
| 四、关联方及交易审计时没有保持应有的职业谨慎 | 第31-32页 |
| 五、关联方审计沟通不充分 | 第32-33页 |
| 六、关联方交易审计发表了不恰当的审计意见 | 第33-34页 |
| 第四节 亚星化学关联方审计问题成因分析 | 第34-39页 |
| 一、亚星化学关联方交易的特点及被审计单位刻意隐瞒 | 第34-35页 |
| 二、亚星化学的内部控制运行失效 | 第35-36页 |
| 三、相关法律法规不完善,违规成本低 | 第36-37页 |
| 四、注册会计师对关联方交易审计风险不够重视 | 第37页 |
| 五、注册会计师的自身原因 | 第37页 |
| 六、关联方交易相关的审计程序不完善 | 第37-39页 |
| 第四章 完善我国关联方交易审计的建议 | 第39-45页 |
| 第一节 建立健全关联方交易的相关制度 | 第39-40页 |
| 一、完善关联方会计准则中的关联方交易制度 | 第39页 |
| 二、健全上市公司的关联方交易的披露制度 | 第39-40页 |
| 第二节 提高审计人员的综合素质 | 第40-42页 |
| 一、加强审计人员的的职业道德素质 | 第40-41页 |
| 二、提高审计人员的业务素质 | 第41-42页 |
| 第三节 加强会计事务所的内部管理 | 第42-43页 |
| 一、加强企业文化建设 | 第42页 |
| 二、建立完善的人才培养制度 | 第42页 |
| 三、建立业务负责人追责制度 | 第42-43页 |
| 第四节 建立健全公司的内部控制相关制度 | 第43页 |
| 第五节 建立有针对的审计程序 | 第43-45页 |
| 第五章 结论 | 第45-46页 |
| 第一节 论文的主要研究结论 | 第45页 |
| 第二节 论文的不足之处和今后进一步深入研究的课题 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49页 |
