| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-20页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外相关研究综述 | 第10-17页 |
| 1.3 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.4 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.5 研究路线 | 第19-20页 |
| 第2章 相关概念及理论基础 | 第20-23页 |
| 2.1 财务舞弊概念 | 第20页 |
| 2.2 舞弊动因理论 | 第20-21页 |
| 2.2.1 国外理论界的观点 | 第20-21页 |
| 2.2.2 我国理论界的研究 | 第21页 |
| 2.3 盈余管理理论 | 第21-23页 |
| 第3章 上市公司财务报告舞弊审计失败特征和表现 | 第23-35页 |
| 3.1 财务舞弊上市公司的特征和表现 | 第23-28页 |
| 3.1.1 财务舞弊上市公司行业分布情况 | 第23-24页 |
| 3.1.2 财务舞弊上市公司地区分布情况 | 第24-25页 |
| 3.1.3 舞弊的时间特征 | 第25-26页 |
| 3.1.4 财务报告舞弊动机 | 第26-27页 |
| 3.1.5 舞弊人员 | 第27-28页 |
| 3.2 上市公司审计失败事务所特征和表现 | 第28-35页 |
| 3.2.1 会计师事务所审计失败因素分析 | 第29-31页 |
| 3.2.2 审计失败会计师事务所违规业务统计 | 第31-32页 |
| 3.2.3 会计师事务所审计失败发生时点的分布特征 | 第32-35页 |
| 第4章 海联讯公司财务舞弊案例介绍 | 第35-41页 |
| 4.1 案例背景 | 第35页 |
| 4.1.1 企业概况 | 第35页 |
| 4.1.2 海联讯IPO历程 | 第35页 |
| 4.2 海联讯公司治理特征 | 第35-37页 |
| 4.2.1 股权集中度 | 第35-36页 |
| 4.2.2 组织结构 | 第36-37页 |
| 4.3 审计及保荐机构 | 第37页 |
| 4.4 海联讯财务舞弊手段 | 第37-39页 |
| 4.4.1 虚增利润 | 第38页 |
| 4.4.2 虚假冲减应收账款 | 第38页 |
| 4.4.3 年终奖金和外包成本推迟确认 | 第38-39页 |
| 4.5 海联讯的舞弊后果 | 第39-40页 |
| 4.6 选择本案的理由 | 第40-41页 |
| 第5章 海联讯审计失败分析 | 第41-51页 |
| 5.1 审计客体分析 | 第41-44页 |
| 5.1.1 压力 | 第41-42页 |
| 5.1.2 机会 | 第42-44页 |
| 5.1.3 借口 | 第44页 |
| 5.2 审计主体分析 | 第44-50页 |
| 5.2.1 内外部环境影响因素 | 第44-46页 |
| 5.2.2 审计项目组分析 | 第46页 |
| 5.2.3 CPA自身因素分析 | 第46-50页 |
| 5.3 海联讯审计失败案例分析结论 | 第50-51页 |
| 第6章 上市公司财务舞弊防范与审计对策 | 第51-58页 |
| 6.1 财务舞弊动因的防范对策 | 第51-53页 |
| 6.1.1 减轻舞弊的压力 | 第51页 |
| 6.1.2 减少舞弊的机会 | 第51-52页 |
| 6.1.3 消除舞弊的借口 | 第52-53页 |
| 6.2 财务报告舞弊的审计对策 | 第53-58页 |
| 6.2.1 加强注册会计师的职业道德建设 | 第53-54页 |
| 6.2.2 提高注册会计师的独立性 | 第54-55页 |
| 6.2.3 始终保持职业怀疑态度 | 第55-57页 |
| 6.2.4 提高CPA职业判断能力 | 第57-58页 |
| 第7章 结语 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
| 攻读学位期间所发表的学术论文 | 第63页 |