| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 国外相关研究文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.2 国内相关研究文献综述 | 第16-18页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第18页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第18-21页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第18-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20-21页 |
| 1.4 论文的创新点 | 第21-22页 |
| 2 相关概念界定与理论基础 | 第22-27页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第22-24页 |
| 2.1.1 内部控制 | 第22-23页 |
| 2.1.2 关联方关系 | 第23-24页 |
| 2.1.3 关联交易 | 第24页 |
| 2.2 内部控制的理论基础 | 第24-25页 |
| 2.2.1 交易成本理论 | 第24-25页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第25页 |
| 2.2.3 舞弊GONE理论 | 第25页 |
| 2.3 关联交易内部控制概要 | 第25-27页 |
| 2.3.1 关联交易内部控制的必要性 | 第25-26页 |
| 2.3.2 关联交易中存在的控制风险 | 第26-27页 |
| 3 我国上市公司内部控制审计情况及关联交易缺陷分析 | 第27-35页 |
| 3.1 上市公司内部控制审计情况分析 | 第27-32页 |
| 3.1.1 2013-2015 年上市公司内部控制审计报告披露情况分析 | 第27-28页 |
| 3.1.2 上市公司内部控制审计意见分析 | 第28-32页 |
| 3.2 上市公司关联交易缺陷分析 | 第32-35页 |
| 3.2.1 2015 年度上市公司已披露的内部控制缺陷数据分析 | 第32-33页 |
| 3.2.2 上市公司关联交易重大缺陷内容分析 | 第33-35页 |
| 4 HJ公司简介及其关联交易案件分析 | 第35-45页 |
| 4.1 HJ公司基本情况介绍 | 第35-36页 |
| 4.1.1 HJ公司简介 | 第35页 |
| 4.1.2 HJ公司集团情况 | 第35-36页 |
| 4.2 HJ公司关联交易案件描述 | 第36页 |
| 4.3 HJ公司关联交易内部控制问题分析 | 第36-39页 |
| 4.3.1 隐瞒关联方及关联交易 | 第36-38页 |
| 4.3.2 利用关联购销进行利益输送 | 第38-39页 |
| 4.3.3 关联方资金占用 | 第39页 |
| 4.3.4 关联方担保 | 第39页 |
| 4.4 HJ公司关联交易内部控制的主要风险点 | 第39-44页 |
| 4.4.1 界定控制中的风险点 | 第41-42页 |
| 4.4.2 定价控制中的风险点 | 第42页 |
| 4.4.3 授权审批控制中的风险点 | 第42-43页 |
| 4.4.4 披露控制中的风险点 | 第43页 |
| 4.4.5 监督与检查中的风险点 | 第43-44页 |
| 4.5 HJ公司关联交易内部控制产生风险点的原因 | 第44-45页 |
| 4.5.1 关联方界定不明确 | 第44页 |
| 4.5.2 关联交易定价控制系统不完善 | 第44页 |
| 4.5.3 授权审批制度不健全 | 第44页 |
| 4.5.4 披露控制的法律法规存在漏洞 | 第44页 |
| 4.5.5 审计委员会与内部审计部门对关联交易内部控制的监督不够重视 | 第44-45页 |
| 5 加强上市公司关联交易的内部控制措施 | 第45-50页 |
| 5.1 健全关联方及其交易的的界定范围 | 第45页 |
| 5.1.1 交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实 | 第45页 |
| 5.1.2 定期编制关联方名单并报给会计机构负责人审核 | 第45页 |
| 5.2 修订和完善关联交易定价控制的相关规范 | 第45-46页 |
| 5.2.1 加强对关联交易价格公允性的审核 | 第45页 |
| 5.2.2 扩大关联交易定价政策的信息披露范围 | 第45-46页 |
| 5.3 完善关联交易的授权审批控制 | 第46页 |
| 5.3.1 建立关联交易分级授权审批制度 | 第46页 |
| 5.3.2 建立关联交易事项回避审议制度 | 第46页 |
| 5.3.3 建立独立董事对重大关联交易的事前审核制度 | 第46页 |
| 5.4 进一步规范关联交易的信息披露公开制度 | 第46-47页 |
| 5.4.1 建立关联交易信息披露的内部责任追究制度 | 第46-47页 |
| 5.4.2 对关联方交易信息披露的时点做出明确规定 | 第47页 |
| 5.4.3 明确关联方交易信息披露的内容 | 第47页 |
| 5.5 完善职责分工制度，做到不相容岗位职责分离 | 第47页 |
| 5.6 建立关联交易执行控制程序 | 第47页 |
| 5.7 强化关联交易的监督与管理 | 第47-50页 |
| 5.7.1 加强关联交易的内部监督 | 第47-48页 |
| 5.7.2 增强外部监督的作用 | 第48-50页 |
| 6 研究结论与展望 | 第50-51页 |
| 6.1 研究结论 | 第50页 |
| 6.2 研究不足与展望 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
